Fiscaal advies voor de DGA en ondernemer

Wat speelt er fiscaal als u directeur-grootaandeelhouder bent?

Als dga zit u tegelijk aan beide kanten van de tafel: u bent werknemer van uw eigen vennootschap, aandeelhouder ervan, en vaak ook financier. Elke beslissing die u neemt raakt daardoor meerdere heffingen tegelijk: de vennootschapsbelasting in de bv, box 2 over wat u aan uzelf uitkeert, en box 3 over wat privé is opgebouwd. Wie die heffingen los van elkaar bekijkt, laat geld liggen of loopt tegen een onverwachte aanslag aan. Wij kijken naar het geheel: de samenhang tussen u, uw holding en uw werkmaatschappij, over meerdere jaren.

Hoeveel salaris moet u zichzelf uitkeren?

De wet verplicht u tot een gebruikelijk loon: een salaris dat past bij uw functie en bij wat in vergelijkbare dienstbetrekkingen gangbaar is. Stelt u het te laag vast, dan corrigeert de inspecteur en volgt een naheffing met mogelijk een boete. Stelt u het onnodig hoog vast, dan betaalt u meer loonheffing dan nodig. De juiste hoogte is geen vast bedrag maar een onderbouwing, en die onderbouwing wordt belangrijker naarmate uw resultaat fluctueert of u meerdere vennootschappen heeft. Wij bepalen met u een verdedigbaar niveau en leggen de motivering vast, zodat een discussie met de Belastingdienst niet bij u maar bij het dossier begint.

Salaris of dividend, wat is fiscaal verstandiger?

Winst die in de bv achterblijft, is belast met vennootschapsbelasting. Keert u die vervolgens uit als dividend, dan komt daar de heffing in box 2 overheen. Salaris daarentegen is aftrekbaar in de bv, maar belast in box 1 tegen het progressieve tarief. De afweging tussen loon en dividend is daarmee een samenspel van tarieven, en het optimum verschuift met de hoogte van uw inkomen, de winst in de bv en uw overige inkomsten. Het is bovendien zelden een keuze voor één jaar: door uitkeringen te spreiden of juist te bundelen, stuurt u de gecombineerde druk over meerdere jaren. Wij rekenen die scenario's voor u door en kiezen de route die over de jaren heen het gunstigst uitpakt.

Wat zijn de gevolgen van lenen bij uw eigen bv?

Lange tijd was lenen bij de eigen vennootschap een manier om vermogen aan de bv te onttrekken zonder af te rekenen. Met de wetgeving tegen excessief lenen is dat veranderd: schulden bij uw eigen vennootschap boven een wettelijke drempel worden als fictief regulier voordeel in box 2 belast, alsof u dat bedrag heeft uitgekeerd. Eigenwoningschulden zijn onder voorwaarden uitgezonderd, maar voor de overige schulden geldt de grens onverbiddelijk en wordt jaarlijks getoetst. Wie een rekening-courant heeft laten oplopen of vastgoed met een lening bij de eigen bv heeft gefinancierd, doet er goed aan de positie tijdig te herzien. Wij brengen uw schuldpositie in kaart en zetten waar nodig een afbouw of herfinanciering op die de heffing voorkomt.

Hoe houdt u uw holding en werkmaatschappij fiscaal gezond?

Een holding boven uw werkmaatschappij scheidt risico van vermogen en maakt het mogelijk winst veilig naar boven te halen. Onder de deelnemingsvrijstelling zijn voordelen uit een kwalificerende deelneming, dividend en verkoopwinst, bij de holding vrijgesteld, wat een verkoop of herstructurering fiscaal aanzienlijk verlicht. Maar de structuur vraagt onderhoud: de verhouding tussen de vennootschappen, de financiering daartussen, de vraag of opgepot vermogen nog functioneel is. Een structuur die ooit goed is opgezet, kan na jaren scheef zijn gegroeid. Wij beoordelen of uw structuur nog past bij waar uw onderneming nu staat en bij wat u ermee voorheeft.

Wanneer raakt uw dga-positie aan opvolging of emigratie?

Vrijwel elk dga-vraagstuk loopt op enig moment uit op een groter moment: de overdracht van de onderneming, of een vertrek naar het buitenland. Beide vragen om voorbereiding jaren vooraf, en beide hebben hun eigen fiscale regels en faciliteiten. Wie de holdingstructuur, de financiering en de uitkeringen op tijd op orde brengt, houdt die deuren open in plaats van ze dicht te laten vallen. Houdt u belangen in het buitenland, of speelt de corridor met Suriname of Spanje, dan komt onze internationale praktijk daarbij van pas: wij overzien de Nederlandse positie en de behandeling aan de andere kant van de grens in één kader.

Onze rol is die van vaste senior gesprekspartner, niet alleen op het moment dat er een aangifte ligt. Wij houden uw fiscale positie over de jaren heen overzichtelijk en zorgen dat de losse beslissingen, loon, dividend, financiering, structuur, in elkaars verlengde liggen.

*De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.*markdown