Voor de dga met een buitenlandse vennootschap of holding

Een Engelse Limited, een Amerikaanse LLC, een Estse OÜ of een vennootschap in Dubai lijkt vaak een eenvoudige oplossing. Wie in Nederland woont en de beslissingen hier neemt, heeft fiscaal echter in de regel gewoon een Nederlandse vennootschap. Hetzelfde speelt omgekeerd bij de dga die emigreert en zijn Nederlandse holding vanuit het buitenland blijft besturen. Wij stellen als fiscalisten en register belastingadviseurs in Rijswijk vast waar uw vennootschap fiscaal is gevestigd, wat dat per belasting betekent en hoe u het herstelt. Daarna verzorgen wij desgewenst de administratie en de aangiften.

In het kort

• Een vennootschap is gevestigd waar zij feitelijk wordt geleid, niet waar zij is ingeschreven.
• Bestuurt u een buitenlandse vennootschap vanuit Nederland, dan volgen Nederlandse vennootschapsbelasting, dividendbelasting en box 2.
• Een Nederlandse holding die u na emigratie vanuit het buitenland bestuurt, kan voor het verdrag meeverhuizen, met een eindafrekening als gevolg.
• De Belastingdienst kan bij buitenlandse bestanddelen tot twaalf jaar terug navorderen.
• Startproduct: de vooranalyse buitenlandse vennootschap, vanaf EUR 1.950 excl. btw (EUR 2.359,50 incl. btw).

Wat doen wij voor u?

Wij beoordelen de vennootschap en uw eigen positie als aandeelhouder in samenhang. Wij helpen u onder meer bij:

• de vaststelling per jaar waar de vennootschap fiscaal is gevestigd
• de toepassing van het belastingverdrag als twee landen de vennootschap als inwoner zien
• de kwalificatie van een LLC, Limited of andere buitenlandse rechtsvorm
• de gevolgen voor de vennootschapsbelasting, de dividendbelasting, uw gebruikelijk loon en box 2
• het herstel van eerdere jaren met een vrijwillige verbetering
• de keuze om de vennootschap aan te houden, te verplaatsen, in te brengen in een bv of te liquideren
• de administratie en de aangiften in Nederland

Hoe de Belastingdienst en de rechter de vestigingsplaats beoordelen, leest u in Buitenlandse vennootschap met leiding in Nederland.

Waarom is een buitenlandse vennootschap vaak toch een Nederlandse?

Omdat niet de plaats van oprichting beslist, maar de plaats van de werkelijke leiding: waar de kernbeslissingen worden genomen en waar de eindverantwoordelijkheid ligt. Woont de enige aandeelhouder en bestuurder in Nederland en neemt hij hier de beslissingen, dan is de vennootschap voor de Nederlandse belastingwet in de regel hier gevestigd. Een lokale bestuurder die alleen uitvoert wat in Nederland is besloten, verandert dat niet.

Het gevolg is Nederlandse vennootschapsbelasting over de winst, dividendbelasting op uitkeringen, box 2 bij u als aandeelhouder en loonheffingen over een gebruikelijk loon. Het andere land kan de vennootschap ook als inwoner zien. Dan beslist het verdrag, soms pas na overleg tussen de belastingdiensten. Over de Engelse Limited en de Amerikaanse LLC leest u meer in Engelse Limited of Amerikaanse LLC vanuit Nederland: waar betaalt u belasting?.

Wat gebeurt er met uw holding als u emigreert?

Een naar Nederlands recht opgerichte bv blijft voor de vennootschapsbelasting in Nederland gevestigd, ook als u vertrekt. Het verdrag met uw nieuwe woonland kan daar anders over beslissen. Bestuurt u de holding als enig bestuurder vanuit het buitenland, dan kan de bv voor het verdrag inwoner van dat land worden. Nederland rekent dan af over de stille reserves en de goodwill.

Tegelijk krijgt u bij vertrek een conserverende aanslag over de waardestijging van uw aandelen. Een dividend, een terugbetaling van kapitaal of een liquidatie na vertrek leidt tot invordering. De keuze tussen aanhouden, verplaatsen en liquideren is daarom een keuze die u vóór vertrek maakt. Wij zetten de routes naast elkaar in Holding na emigratie: aanhouden, verplaatsen of liquideren?.

Kunt u een bestaande situatie nog herstellen?

Ja, en dat gaat beter vóórdat de Belastingdienst vragen stelt. Wij stellen per jaar vast wat de juiste positie was, berekenen wat er per belasting is misgegaan en bereiden een vrijwillige verbetering voor. Vaak valt het mee: verliezen, kosten en buitenlandse belasting kunnen worden meegenomen. Voor de toekomst richten wij het bestuur zo in dat het past bij waar u wilt dat de vennootschap gevestigd is.

Verzorgen wij ook de uitvoering?

Ja. Na het advies verzorgen wij de administratie, de aangiften vennootschapsbelasting, dividendbelasting en loonheffingen, en uw eigen aangifte inkomstenbelasting. Dat kan naast uw huidige adviseur, of in zijn plaats. Wat wij uitvoeren, leest u bij Fiscale compliance en aangiften.

Waar begint u?

Met de vooranalyse buitenlandse vennootschap, vanaf EUR 1.950 excl. btw (EUR 2.359,50 incl. btw), afhankelijk van de feiten en omstandigheden. Daarin stellen wij per jaar vast waar de vennootschap fiscaal gevestigd is, wat het risico per belasting is en welke route tot herstel past. Gaat het om een holding bij emigratie, dan is het traject Emigratie van de dga het passende vertrekpunt, vanaf EUR 3.500 excl. btw (EUR 4.235 incl. btw). De vooranalyse vindt u op Buitenlandse vennootschap in Nederland.

Wat cliënten over ons zeggen

Ik zocht een fiscalist en vond vooral boekhouders en administratiekantoren. Een van de weinige register belastingadviseurs.

H.J.

Prettig dat een fiscalist meekijkt, dat merk je aan de antwoorden.

J.R.

Reacties van cliënten, ingekort weergegeven.

Veelgestelde vragen

Mijn vennootschap is in het buitenland opgericht. Waarom zou Nederland heffen?

Omdat een vennootschap fiscaal is gevestigd waar zij feitelijk wordt geleid. Neemt u als in Nederland wonende bestuurder de kernbeslissingen hier, dan is de vennootschap in de regel in Nederland vennootschapsbelastingplichtig, ongeacht waar zij is ingeschreven.

Helpt een lokale bestuurder in het buitenland?

Alleen als die bestuurder werkelijk beslist. Een bestuurder die uitvoert wat in Nederland is besloten, verplaatst de werkelijke leiding niet. Beslissend is waar de kernbeslissingen worden genomen en waar de eindverantwoordelijkheid ligt.

Hoe behandelt Nederland een Amerikaanse LLC?

Een Amerikaanse LLC wordt voor Nederland in de regel vergeleken met een bv en dus niet als transparant behandeld, ook als de Verenigde Staten haar wel als transparant zien. Dat kan tot verschillen tussen beide landen leiden die vooraf moeten worden uitgezocht.

Wat gebeurt er met mijn bv als ik emigreer en bestuurder blijf?

Een Nederlandse bv blijft voor de vennootschapsbelasting in Nederland gevestigd, maar het verdrag kan haar als inwoner van uw nieuwe woonland aanmerken als u haar vandaar bestuurt. Dan volgt een eindafrekening over de stille reserves. Een bestuursinrichting met de leiding in Nederland voorkomt dat.

Hoe ver terug kan de Belastingdienst navorderen?

In de regel vijf jaar, en twaalf jaar voor zover het gaat om bestanddelen die in het buitenland zijn gehouden of opgekomen. Wie zelf het initiatief tot herstel neemt, staat er doorgaans beter voor.

Werkt u samen met mijn adviseur in het buitenland?

Ja. Wij doen de Nederlandse kant en stemmen af met uw adviseur ter plaatse, zodat beide landen op elkaar aansluiten en dubbele belasting wordt voorkomen.

Stand van wet- en regelgeving: oktober 2026.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.