Emigratie van de dga: van voorbereiding tot aangifte na vertrek

Gaat u als directeur-grootaandeelhouder in het buitenland wonen? Dan legt Nederland bij vertrek een claim op uw aandelen en blijft het daarna heffen over dividend, pensioen en erfenissen. Wij begeleiden het hele traject: de waardering van uw bv, de conserverende aanslag en het uitstel, het M-biljet en de aangiften na vertrek. Binnen en buiten de Europese Unie.

Voor wie is dit?

Voor dga's en ondernemers die binnen afzienbare tijd naar het buitenland verhuizen, of dat onlangs hebben gedaan. Bijvoorbeeld naar Spanje, Portugal, België, Zwitserland of Dubai. Hoe eerder u zich meldt, hoe meer er te regelen valt: de waardering, de rekening-courant, het bestuur van de bv en de manier waarop u zich na vertrek laat betalen, liggen na de vertrekdatum grotendeels vast.

Wat gebeurt er fiscaal als u vertrekt?

Op het moment dat u ophoudt in Nederland te wonen, doet de wet alsof u uw aandelen verkoopt. Over het verschil tussen de waarde van uw bv op de vertrekdatum en uw verkrijgingsprijs wordt een conserverende aanslag opgelegd. U kunt uitstel van betaling krijgen. Bij emigratie naar een lidstaat van de Europese Unie, of naar Noorwegen, IJsland of Liechtenstein, gebeurt dat zonder zekerheid; daarbuiten moet u schriftelijk om uitstel verzoeken en voldoende zekerheid stellen, bijvoorbeeld met een bankgarantie. Het uitstel loopt voor onbepaalde tijd. Voor emigraties vanaf 15 september 2015 vervalt de aanslag voor het aanmerkelijk belang niet meer na tien jaar.

Na vertrek blijft Nederland heffen over dividend uit uw bv, en bij dividend, verkoop of liquidatie wordt het uitstel geheel of gedeeltelijk beëindigd. Uw bv blijft in Nederland belastingplichtig. Tot tien jaar na vertrek heft Nederland bovendien erfbelasting en schenkbelasting alsof u hier nog woont, als u de Nederlandse nationaliteit heeft. Wat een belastingverdrag daaraan verandert, verschilt per land; met sommige landen, zoals de Verenigde Arabische Emiraten, beschermt het verdrag een Nederlandse dga in de regel niet.

Wat doen wij?

Stap 1: emigratie fiscale check

Een doorlichting van uw vertrek voor een vaste prijs: het laatste jaar van binnenlandse belastingplicht, de conserverende aanslag over uw aanmerkelijk belang, de eigen woning, pensioen en lijfrente, box 3 en de hoofdlijn van het belastingverdrag met uw bestemmingsland. U ontvangt een rapportage met de stappen en de aandachtspunten, en antwoord op uw vragen.

Stap 2: het volledige traject

• Onderbouwde waardering van uw bv per de vertrekdatum.
• Beoordeling van de rekening-courant, pensioen in eigen beheer, een oudedagsverplichting en lijfrenten, vóór vertrek.
• Het bestuur van de bv na vertrek en de gevolgen voor de vennootschapsbelasting en het gebruikelijk loon.
• Het M-biljet, de migratieaangifte over het jaar van vertrek.
• Het verzoek om uitstel van betaling van de conserverende aanslag, zo nodig met de zekerheidstelling.
• Na vertrek: de aangiften van de bv en uw aangifte als buitenlands belastingplichtige.

Het traject kan naast uw huidige accountant lopen, of wij nemen de administratie en de aangiften van de bv over.

Wat kost het?

De prijs van het traject hangt af van de omvang van de bv, het bestemmingsland en de vraag of er zekerheid moet worden gesteld. U ontvangt de offerte na de check, zodat u vooraf weet waar u aan toe bent.

Hoe begint u?

Beschrijf per e-mail of via het contactformulier kort uw situatie: waarheen u verhuist, wanneer, en wat u in de bv heeft. U krijgt binnen een werkdag antwoord en de opdrachtbevestiging voor de check. Uw eerdere aangiften halen wij zelf op via een machtiging.

Veelgestelde vragen

Moet ik de conserverende aanslag direct betalen?

Niet als u uitstel van betaling krijgt. Binnen de Europese Unie en de EER gebeurt dat zonder zekerheid. Daarbuiten moet u schriftelijk om uitstel verzoeken en voldoende zekerheid stellen, bijvoorbeeld met een bankgarantie.

Vervalt de conserverende aanslag na tien jaar?

Voor het aanmerkelijk belang niet meer. Voor emigraties vanaf 15 september 2015 is de kwijtschelding na tien jaar afgeschaft; de claim blijft staan tot hij wordt ingevorderd of is afgelost.

Kan ik mijn bv meeverhuizen?

Fiscaal niet. Een naar Nederlands recht opgerichte bv blijft voor de vennootschapsbelasting in Nederland gevestigd, ook als u haar vanuit het buitenland bestuurt.

Hoe lang voor vertrek moet ik mij melden?

Bij voorkeur een half jaar voor vertrek. Dan is er nog ruimte voor de waardering, de rekening-courant en beslissingen over pensioen en bestuur. Ook na vertrek helpen wij, maar dan liggen meer zaken vast.

Helpt u ook bij emigratie naar een land buiten de EU?

Ja. Juist daar vraagt het uitstel om zekerheidstelling en beschermt het belastingverdrag soms minder dan verwacht.

Meer achtergrond: Emigreren naar Dubai als dga, Conserverende aanslag bij emigratie, M-biljet bij emigratie en Fiscale woonplaats en emigratie.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.