Emigratie van de dga: van voorbereiding tot aangifte na vertrek

Gaat u als directeur-grootaandeelhouder in het buitenland wonen? Dan legt Nederland bij vertrek een claim op uw aandelen en blijft het daarna heffen over dividend, pensioen en erfenissen. Wij begeleiden het hele traject: de waardering van uw bv, de conserverende aanslag en het uitstel, het M-biljet en de aangiften na vertrek. Binnen en buiten de Europese Unie.

Emigratiememorandum: vanaf EUR 3.500 excl. btw (EUR 4.235 incl. btw), vaste prijs vooraf op basis van de omvang van uw bv

Uitvoering: M-biljet, uitstel en aangiften na vertrek, vooraf geoffreerd na het memorandum

Contact: per e-mail; u krijgt binnen een werkdag antwoord

Stel uw vraag per e-mail

Vertrouwelijk. Prijs vooraf bekend. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.

Reiziger van achteren voor een vertrekbord op het vliegveld

Voor wie is dit?

Voor dga's en ondernemers die binnen afzienbare tijd naar het buitenland verhuizen, of dat onlangs hebben gedaan. Bijvoorbeeld naar Spanje, Portugal, België, Zwitserland of Dubai. Hoe eerder u zich meldt, hoe meer er te regelen valt: de waardering, de rekening-courant, het bestuur van de bv en de manier waarop u zich na vertrek laat betalen, liggen na de vertrekdatum grotendeels vast.

Wat gebeurt er fiscaal als u vertrekt?

Op het moment dat u ophoudt in Nederland te wonen, doet de wet alsof u uw aandelen verkoopt. Over het verschil tussen de waarde van uw bv op de vertrekdatum en uw verkrijgingsprijs wordt een conserverende aanslag opgelegd. U kunt uitstel van betaling krijgen. Bij emigratie naar een lidstaat van de Europese Unie, of naar Noorwegen, IJsland of Liechtenstein, gebeurt dat zonder zekerheid; daarbuiten moet u schriftelijk om uitstel verzoeken en voldoende zekerheid stellen, bijvoorbeeld met een bankgarantie. Het uitstel loopt voor onbepaalde tijd. Voor emigraties vanaf 15 september 2015 vervalt de aanslag voor het aanmerkelijk belang niet meer na tien jaar.

Na vertrek blijft Nederland heffen over dividend uit uw bv, en bij dividend, verkoop of liquidatie wordt het uitstel geheel of gedeeltelijk beëindigd. Uw bv blijft in Nederland belastingplichtig. Tot tien jaar na vertrek heft Nederland bovendien erfbelasting en schenkbelasting alsof u hier nog woont, als u de Nederlandse nationaliteit heeft. Wat een belastingverdrag daaraan verandert, verschilt per land; met sommige landen, zoals de Verenigde Arabische Emiraten, beschermt het verdrag een Nederlandse dga in de regel niet.

Wat doen wij?

Stap 1: het emigratiememorandum

Een schriftelijke analyse van uw vertrek, voor een vaste prijs vooraf: het laatste jaar van binnenlandse belastingplicht, de conserverende aanslag over uw aanmerkelijk belang, de eigen woning, pensioen en lijfrente, box 3 en het belastingverdrag met uw bestemmingsland. U ontvangt een memorandum met de route, de keuzes die vóór vertrek moeten vallen en een stappenplan.

Stap 2: het volledige traject

Onderbouwde waardering van uw bv per de vertrekdatum.
Beoordeling van de rekening-courant, pensioen in eigen beheer, een oudedagsverplichting en lijfrenten, vóór vertrek.
Het bestuur van de bv na vertrek en de gevolgen voor de vennootschapsbelasting en het gebruikelijk loon.
Het M-biljet, de migratieaangifte over het jaar van vertrek.
Het verzoek om uitstel van betaling van de conserverende aanslag, zo nodig met de zekerheidstelling.
Na vertrek: de aangiften van de bv en uw aangifte als buitenlands belastingplichtige.

Het traject kan naast uw huidige accountant lopen, of wij nemen de administratie en de aangiften van de bv over.

Wat kost het?

Onderdeel	Inhoud	Prijs
Emigratiememorandum	Analyse van uw vertrek met route en stappenplan	vanaf EUR 3.500 excl. btw (EUR 4.235 incl. btw)
Uitvoering	Waardering, uitstel en zekerheid, M-biljet, aangiften na vertrek	Vaste prijs vooraf, na het memorandum

De prijs van het traject hangt af van de omvang van de bv, het bestemmingsland en de vraag of er zekerheid moet worden gesteld. U ontvangt de offerte na de check, zodat u vooraf weet waar u aan toe bent.

Hoe begint u?

Beschrijf per e-mail of via het contactformulier kort uw situatie: waarheen u verhuist, wanneer, en wat u in de bv heeft. U krijgt binnen een werkdag antwoord en de opdrachtbevestiging voor de check. Uw eerdere aangiften halen wij zelf op via een machtiging.

Een voorbeeld uit onze praktijk: de ondernemer die met zijn holding naar het buitenland vertrekt. De conserverende aanslag op uw aandelen berekent u vooraf indicatief met de rekenhulp op Emigratie en internationale mobiliteit. Houdt u na vertrek een vennootschap aan, lees dan ook Voor de dga met een buitenlandse vennootschap.

Veelgestelde vragen

Moet ik de conserverende aanslag direct betalen?

Niet als u uitstel van betaling krijgt. Binnen de Europese Unie en de EER gebeurt dat zonder zekerheid. Daarbuiten moet u schriftelijk om uitstel verzoeken en voldoende zekerheid stellen, bijvoorbeeld met een bankgarantie.

Vervalt de conserverende aanslag na tien jaar?

Voor het aanmerkelijk belang niet meer. Voor emigraties vanaf 15 september 2015 is de kwijtschelding na tien jaar afgeschaft; de claim blijft staan tot hij wordt ingevorderd of is afgelost.

Kan ik mijn bv meeverhuizen?

Fiscaal niet. Een naar Nederlands recht opgerichte bv blijft voor de vennootschapsbelasting in Nederland gevestigd, ook als u haar vanuit het buitenland bestuurt.

Hoe lang voor vertrek moet ik mij melden?

Bij voorkeur een half jaar voor vertrek. Dan is er nog ruimte voor de waardering, de rekening-courant en beslissingen over pensioen en bestuur. Ook na vertrek helpen wij, maar dan liggen meer zaken vast.

Helpt u ook bij emigratie naar een land buiten de EU?

Ja. Juist daar vraagt het uitstel om zekerheidstelling en beschermt het belastingverdrag soms minder dan verwacht.

Emigreren als dga? Begin met het emigratiememorandum: vanaf EUR 3.500 excl. btw (EUR 4.235 incl. btw), vaste prijs vooraf.