Fiscale opinies en procedures

Bougainville Tax onderbouwt fiscale standpunten en voert de procedure wanneer u tegenover de Belastingdienst komt te staan: van fiscale opinie en pleitbaar standpunt tot boeteverweer, bezwaar, beroep en de invordering van de aanslag. Wij zijn fiscalisten en register belastingadviseurs in Rijswijk en staan ondernemers, dga's, particulieren en collega-kantoren bij, voordat zij handelen en wanneer de inspecteur of de ontvanger een standpunt inneemt. Het kernprobleem: een standpunt dat rammelt, kost een correctie of boete die vermijdbaar was.

In het kort

• Wij schrijven fiscale opinies, onderbouwen pleitbare standpunten en voeren verweer tegen correcties en boetes.
• Wij voeren bezwaar en beroep, tot en met de Hoge Raad.
• Wij begeleiden de invordering: uitstel van betaling bij de ontvanger, dwangbevel, betalingsregeling, beslag en beslagvrije voet, bestuurdersaansprakelijkheid en melding betalingsonmacht.
• Wij begeleiden boekenonderzoeken en vrijwillige verbetering (inkeer).
• Elk traject krijgt vooraf een vaste prijs; u legt uw zaak per e-mail aan ons voor.
• Na het geschil houden wij uw fiscale positie bij en verzorgen wij desgewenst de aangiften en de administratie.

Wat is een fiscale opinie of legal opinion?

Een fiscale opinie is een gemotiveerd schriftelijk oordeel over de fiscale houdbaarheid van een transactie, structuur of positie, opgesteld voordat u handelt. Een goede opinie begint bij de feiten, benoemt het toepasselijke recht, weegt de jurisprudentie en de heersende leer en komt tot een conclusie over de mate waarin het standpunt houdbaar is. Zij is transparant over de onzekerheden en de alternatieve opvattingen.

Die opinie werkt op meerdere momenten. Vooraf geeft zij u en uw wederpartij de zekerheid om een transactie aan te gaan. Tijdens een controle vormt zij de kern van uw onderbouwing, direct beschikbaar in plaats van achteraf gereconstrueerd. En zij kan de doorslag geven bij de vraag of een boete terecht is. Zo maakt een onderbouwd standpunt het verschil tussen gelijk hebben en gelijk krijgen.

Wat is een pleitbaar standpunt en waarom voorkomt het een boete?

Een standpunt is pleitbaar wanneer het, gelet op de wet, de rechtspraak en de vakliteratuur, zo verdedigbaar is dat een redelijk denkend belastingplichtige kon menen juist te handelen, ook als het later onjuist blijkt. De Hoge Raad heeft aanvaard dat zo'n standpunt ook later kan zijn gevormd; u hoeft het bij het doen van de aangifte niet voor ogen te hebben gehad.

Het belang is concreet. Wie een pleitbaar standpunt inneemt, heeft niet opzettelijk of grofschuldig gehandeld, zodat een vergrijpboete niet aan de orde is. Ook volgens het boetebeleid van de Belastingdienst wordt bij een pleitbaar standpunt geen vergrijpboete opgelegd. Hoe beter een positie vooraf is doordacht en vastgelegd, hoe eerder zij als pleitbaar geldt. Pleitbaarheid is daarmee iets dat u kunt organiseren.

Hoe staat u sterk tegenover de inspecteur bij een controle?

Sterk staan tegenover de inspecteur is een kwestie van onderbouwing, niet van toon. Uw standpunt rust op de geldende wet, de rechtspraak en het gezaghebbende commentaar, en is schriftelijk vastgelegd met de feiten en de bronnen.

Kondigt de inspecteur een boekenonderzoek aan, dan is de voorbereiding een vak apart: welke stukken u moet verstrekken, waar de informatieplicht ophoudt en hoe u reageert op een conceptrapport. Wij begeleiden dat traject van aankondiging tot eindgesprek. Hoe zo'n onderzoek verloopt, leest u in Het boekenonderzoek van de Belastingdienst →.

Welke boetes kan de Belastingdienst opleggen?

De Belastingdienst kent twee soorten bestuurlijke boetes: de verzuimboete en de vergrijpboete. De verzuimboete treft het enkele verzuim, zoals het niet of niet tijdig doen van aangifte of betalen; opzet of grove schuld is niet vereist. De vergrijpboete bestraft opzet of grove schuld, en daar rust een verzwaarde bewijslast op de inspecteur: hij moet overtuigend aantonen dat het beboetbare feit zich heeft voorgedaan. Voor hetzelfde feit moet de inspecteur kiezen tussen beide boetes, en dezelfde gedraging mag niet tweemaal worden bestraft.

Hoe verweert u zich tegen een boete?

Tegen een boete bestaan meerdere lijnen van verweer, die zich vaak laten combineren. Een pleitbaar standpunt sluit de boete uit. Afwezigheid van alle schuld doet dat eveneens, bijvoorbeeld wanneer u volledig op een deskundig adviseur mocht vertrouwen. Bij een vergrijpboete valt de boete wanneer de inspecteur opzet of grove schuld niet bewijst. Formele gebreken, zoals een onjuiste kennisgeving van het boetevoornemen, kunnen de boete vernietigen. En de rechter kan een boete matigen wegens persoonlijke omstandigheden, draagkracht of overschrijding van de redelijke termijn.

Wat doet u als een eerdere aangifte niet juist was?

Is een eerdere aangifte niet volledig of niet juist geweest, dan is verbeteren op eigen initiatief vrijwel altijd de verstandigste route, zolang de Belastingdienst er nog niet mee bekend is. Vrijwillige verbetering beperkt de boete en geeft u de regie over de feiten en de berekening. Hoe dat werkt en wat het oplevert, zetten wij uiteen in Vrijwillige verbetering en inkeer →. Gaat het om buitenlands vermogen, dan leest u onze aanpak en de vaste prijs op Inkeer en vrijwillige verbetering bij buitenlands vermogen.

Hoe maakt u bezwaar tegen een belastingaanslag?

U maakt bezwaar binnen zes weken na de dagtekening van de aanslag of beschikking, schriftelijk en gemotiveerd, bij de inspecteur die het besluit nam. Het bezwaar moet aan de vormvereisten voldoen en de gronden bevatten, of de gronden moeten tijdig worden aangevuld. Na een eventuele hoorzitting doet de inspecteur uitspraak. Wordt het bezwaar geheel of gedeeltelijk gegrond verklaard, dan kan een vergoeding van uw kosten volgen, mits u daarom verzoekt voordat de inspecteur uitspraak doet. Wat er in die fase van u wordt verwacht, leest u in Bezwaar maken tegen een belastingaanslag →.

Hoe verlopen beroep, hoger beroep en cassatie?

Tegen de uitspraak op bezwaar staat binnen zes weken beroep open bij de rechtbank, gemotiveerd en tegen betaling van griffierecht. Daartegen staat binnen zes weken hoger beroep open bij het gerechtshof, waar nieuwe gronden en bewijsmiddelen kunnen worden aangevoerd.

De laatste stap is cassatie bij de Hoge Raad, eveneens binnen zes weken. De Hoge Raad toetst niet opnieuw de feiten, maar beoordeelt of het recht juist is toegepast en de procesregels zijn nageleefd. Met instemming van beide partijen kan via sprongcassatie het hoger beroep worden overgeslagen. Een gemiste termijn betekent in de regel niet-ontvankelijkheid; de procedure straft slordigheid even hard af als een zwak standpunt.

Moet u betalen terwijl uw bezwaar loopt?

Ja, in beginsel wel: een bezwaar of beroep schort de betalingsverplichting niet automatisch op. U kunt de ontvanger wel om uitstel van betaling vragen voor het deel van de aanslag waartegen uw bezwaar of beroep is gericht. De ontvanger verleent dat uitstel in de regel, tenzij er gegronde vrees bestaat dat de invordering in gevaar komt; hij kan dan zekerheid verlangen. Tijdens het uitstel loopt invorderingsrente door over het bedrag dat uiteindelijk verschuldigd blijkt.

Dat verzoek moet uitdrukkelijk worden gedaan; wij dienen het in naast het bezwaarschrift, zodat de invordering niet doorloopt terwijl nog wordt geprocedeerd.

Wat betekenen een aanmaning en een dwangbevel, en wat kosten ze?

Betaalt u een aanslag niet op tijd, dan volgt eerst een aanmaning en daarna een dwangbevel. Een dwangbevel is een executoriale titel: de ontvanger kan daarmee zonder tussenkomst van de rechter beslag leggen. Het wordt door een belastingdeurwaarder betekend, en vanaf dat moment komen er invorderingskosten bij. Die kosten zijn wettelijk vastgelegd in de Kostenwet invordering rijksbelastingen en lopen op met de hoogte van het openstaande bedrag; ook de betekening en een eventueel beslag brengen eigen kosten mee.

Tegen de tenuitvoerlegging van een dwangbevel staat verzet open bij de civiele rechter. In die procedure kan de juistheid van de aanslag zelf niet worden aangevochten; dat loopt via bezwaar en beroep. Wij beoordelen of de invordering rechtmatig verloopt en welke route het meest oplevert.

Kunt u een betalingsregeling treffen met de Belastingdienst?

Ja, bij betalingsproblemen kan de ontvanger uitstel van betaling verlenen in de vorm van een betalingsregeling. U moet dan aannemelijk maken dat u niet direct kunt betalen maar de schuld binnen een overzienbare periode wel kunt voldoen, en vaak verlangt de ontvanger een onderbouwing met cijfers of zekerheid. Een regeling vervalt in de regel wanneer nieuwe aangiften niet tijdig worden gedaan of nieuwe aanslagen niet worden betaald.

Een verzoek met een liquiditeitsprognose en een realistisch betalingsvoorstel heeft meer kans. Wij stellen het op en voeren het overleg met de ontvanger.

Wat mag de Belastingdienst bij beslag, en wat is de beslagvrije voet?

Met een dwangbevel kan de ontvanger beslag leggen op uw bezittingen, zoals bankrekeningen, roerende zaken en onroerend goed, en derdenbeslag leggen op tegoeden of inkomen bij anderen. Voor loon en uitkeringen geldt een beslagvrije voet: een deel van het inkomen blijft vrij van beslag, zodat u in uw noodzakelijke levensonderhoud kunt blijven voorzien. De ontvanger moet die beslagvrije voet bij beslag op inkomen in acht nemen.

Daarnaast kent de fiscus bijzondere bevoegdheden, zoals het bodemrecht op zaken van derden die zich op de bodem van de belastingschuldige bevinden. Wij toetsen of het beslag rechtmatig is, of de beslagvrije voet juist is berekend en of opheffing of een regeling haalbaar is.

Wanneer bent u als bestuurder aansprakelijk, en wat is een melding betalingsonmacht?

Kan uw bv de loonheffingen of de btw niet betalen, dan moet zij dat binnen twee weken na de uiterste betaaldatum schriftelijk melden bij de Belastingdienst: de melding betalingsonmacht. Blijft de melding uit, dan wordt vermoed dat het niet betalen aan de bestuurder te wijten is, en kan de ontvanger de bestuurder persoonlijk aansprakelijk stellen. Een tijdige en juiste melding verschuift de bewijslast naar de ontvanger, die dan kennelijk onbehoorlijk bestuur moet aantonen.

Tegen een aansprakelijkstelling staat bezwaar en beroep open, en daarin kunt u zowel de aansprakelijkheid als de onderliggende aanslag betwisten. Wat u precies moet melden en wanneer, leest u in Melding betalingsonmacht →. Speelt dit in uw onderneming, lees dan ook onze pagina voor de dga en ondernemer.

Wat houdt white-label samenwerking met andere kantoren in?

Andere advies- en advocatenkantoren schakelen ons in wanneer een dossier kennis vraagt die zij zelf niet in huis hebben, en leveren onze opinie of procesvoering onder hun eigen naam aan hun cliënt. Dat speelt vooral bij internationale vraagstukken, waar verdrags- en stelselkennis nodig is, en bij specialistische opinies. Het inschakelende kantoor bedient zijn cliënt volwaardig, met behoud van de eigen relatie en de eigen naam op het stuk. De inhoud is dezelfde; alleen de weg ernaartoe verschilt.

Wat doen wij na een geschil of opinie?

Na een opinie of procedure houden wij uw fiscale positie bij, zodat wat in het geschil is vastgesteld ook correct terugkomt in de volgende aangiften. Wij verzorgen desgewenst de administratie, de jaarrekening en de aangiften vennootschapsbelasting, btw, loonheffingen en inkomstenbelasting, naast uw huidige accountant of in zijn plaats. Bij een betalingsregeling bewaken wij bovendien dat de lopende aangiften tijdig worden ingediend, zodat de regeling niet vervalt. Wat wij daarin verzorgen, staat onder Fiscale compliance en aangiften.

Waar begint u?

U begint met een korte beschrijving van uw standpunt of geschil per e-mail, met de aanslag of de brief van de Belastingdienst erbij. Wij beoordelen de termijnen, geven aan welke route wij zien en doen een voorstel met een vaste prijs vooraf. Wilt u eerst weten waar u fiscaal staat, dan zijn onze vaste-prijsreviews een goed begin, zoals de Review fiscale positie particulier voor EUR 495 excl. btw (EUR 598,95 incl. btw) of de Review fiscale positie bv en dga voor EUR 995 excl. btw (EUR 1.203,95 incl. btw); zie Fiscale checks en reviews. Stel uw vraag per e-mail; een kosteloos kennismakingsgesprek is mogelijk als u dat wenst.

Een voorbeeld uit onze praktijk: bezwaar en uitstel van betaling bij een forse aanslag.

Veelgestelde vragen

Kan ik een boete krijgen als mijn standpunt pleitbaar was? Geen vergrijpboete. Wie een pleitbaar standpunt inneemt, heeft niet opzettelijk of grofschuldig gehandeld, zodat een vergrijpboete niet aan de orde is. Ook volgens het boetebeleid van de Belastingdienst wordt bij een pleitbaar standpunt geen vergrijpboete opgelegd. Dat geldt ook als het standpunt achteraf onjuist blijkt. Wel moet de belasting zelf dan alsnog worden betaald.

Hoe lang heb ik om bezwaar te maken tegen een aanslag? De bezwaartermijn is zes weken na de dagtekening van de aanslag of beschikking. Het bezwaar moet schriftelijk en gemotiveerd worden ingediend bij de inspecteur. Een te laat ingediend bezwaar is in de regel niet-ontvankelijk.

Moet ik de aanslag betalen als ik bezwaar heb gemaakt? Een bezwaar schort de betalingsverplichting niet automatisch op. U kunt de ontvanger om uitstel van betaling vragen voor het bedrag waartegen uw bezwaar is gericht. Dat uitstel moet u uitdrukkelijk aanvragen, en over het bedrag dat uiteindelijk verschuldigd blijkt loopt invorderingsrente.

Wat kan ik doen tegen een dwangbevel van de Belastingdienst? Tegen de tenuitvoerlegging van een dwangbevel staat verzet open bij de civiele rechter. In die procedure kunt u de juistheid van de aanslag zelf niet aanvechten; dat gaat via bezwaar en beroep. Vaak is het effectiever om met de ontvanger uitstel van betaling of een betalingsregeling te regelen.

Wanneer moet een bv een melding betalingsonmacht doen? Een bv die de loonheffingen of de btw niet kan betalen, moet dat binnen twee weken na de uiterste betaaldatum schriftelijk melden bij de Belastingdienst. Zonder tijdige melding wordt vermoed dat het niet betalen aan de bestuurder te wijten is. De bestuurder kan dan persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

Stand van wet- en regelgeving: oktober 2026.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.

Verdieping

Onze artikelen over fiscale opinies, procedures, boetes, inkeer en invordering.