Voor de remigrant die terugkeert naar Nederland
Wie na jaren in het buitenland terugkeert naar Nederland, wordt vanaf de dag van terugkeer weer volledig in Nederland belastingplichtig, met al het inkomen en vermogen dat in de tussentijd is opgebouwd. Wij brengen als fiscalisten en register belastingadviseurs in Rijswijk vooraf in kaart wat die terugkeer betekent voor uw buitenlandse vermogen, uw pensioen, een eerder opgelegde conserverende aanslag en een vennootschap die u in het buitenland heeft. Na het advies verzorgen wij ook het M-biljet en de aangiften die volgen.
In het kort
- Vanaf de terugkeer telt uw wereldinkomen weer in box 1, 2 en 3; over het jaar van terugkeer doet u een M-biljet.
- Een conserverende aanslag die nog openstaat, wordt bij terugkeer verminderd, maar de oorspronkelijke verkrijgingsprijs van uw aandelen blijft gelden.
- Een buitenlandse vennootschap die u na terugkeer vanuit Nederland bestuurt, wordt in de regel in Nederland belastingplichtig.
- Buitenlands vermogen en buitenlands pensioen komen in uw Nederlandse aangifte terecht, met verdragsbescherming waar die bestaat.
- Wij werken op basis van een offerte vooraf, afhankelijk van de feiten en omstandigheden, en verzorgen daarna de aangiften.
Wat doen wij voor u?
Wij begeleiden de Nederlandse kant van uw terugkeer, ongeacht uit welk land u komt. Wij helpen u onder meer bij:
- de vraag vanaf welke datum u weer inwoner van Nederland bent
- het M-biljet over het jaar van terugkeer
- uw buitenlandse bankrekeningen, beleggingen en vastgoed in box 3
- buitenlands pensioen, lijfrente en sociale zekerheid onder het belastingverdrag
- een conserverende aanslag die u bij vertrek heeft gekregen
- een vennootschap die u in het buitenland heeft opgericht, en de vraag waar die na uw terugkeer is gevestigd
- de aangiften en de administratie na uw terugkeer
Wat er rond de verhuisdatum speelt, leest u uitgebreid in Terugkeer naar Nederland na emigratie: wat regelt u fiscaal?.
Wat verandert er op de dag dat u terugkeert?
U wordt weer binnenlands belastingplichtig op basis van de feiten: waar uw woning, uw gezin en uw werk zijn. Inschrijving bij de gemeente is een aanwijzing, maar niet beslissend. Vanaf dat moment belast Nederland uw inkomen wereldwijd, en uw vermogen telt in box 3 mee vanaf de eerste 1 januari na uw terugkeer. Over het jaar van terugkeer doet u een M-biljet, waarin de periode vóór en de periode na de verhuizing apart worden behandeld.
Het land dat u verlaat, kan zelf ook nog heffen, bijvoorbeeld over de waardestijging van aandelen bij vertrek of over pensioen dat daar is opgebouwd. Het belastingverdrag bepaalt welk land voorgaat. Dat is het moment om beide kanten op elkaar af te stemmen, het liefst vóór de verhuisdatum en niet achteraf.
Wat gebeurt er met uw aandelen en de conserverende aanslag?
Heeft u bij vertrek uit Nederland een conserverende aanslag gekregen over uw aanmerkelijk belang, dan wordt die bij terugkeer verminderd met het deel waarvoor nog uitstel van betaling loopt. Daar staat tegenover dat voor uw aandelen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs blijft gelden. De waardestijging tijdens uw verblijf in het buitenland is dus niet zonder meer buiten de Nederlandse heffing.
Wie voor het eerst naar Nederland komt, krijgt bij immigratie in beginsel een verkrijgingsprijs gelijk aan de waarde op dat moment. Voor wie eerder uit Nederland is vertrokken, werkt dat anders. Dat verschil maakt het verstandig om de waarde van uw aandelen en de stand van een conserverende aanslag vóór de terugkeer op een rij te zetten.
Wat doet u met een vennootschap of vermogen in het buitenland?
Een vennootschap die u in het buitenland heeft opgericht, is fiscaal gevestigd waar zij feitelijk wordt geleid. Neemt u na uw terugkeer de beslissingen vanuit Nederland, dan wordt de vennootschap hier vennootschapsbelastingplichtig, met dividendbelasting en box 2 bij u als aandeelhouder. Soms is het verstandig de vennootschap vóór terugkeer te liquideren, te verplaatsen of het bestuur ter plaatse te verankeren. Meer daarover leest u in Engelse Limited of Amerikaanse LLC vanuit Nederland: waar betaalt u belasting?.
Buitenlandse bankrekeningen, beleggingen en een woning in het buitenland moet u vanaf uw terugkeer in uw aangifte opnemen. Voor vastgoed kan een belastingverdrag de Nederlandse heffing verminderen. Buitenlands pensioen wordt per verdrag beoordeeld: soms belast alleen Nederland, soms het bronland, soms beide met verrekening.
Verzorgen wij ook uw aangiften?
Ja. Wij verzorgen het M-biljet over het jaar van terugkeer, de aangiften inkomstenbelasting daarna en bij een onderneming of bv ook de administratie, de loonadministratie en de aangiften vennootschapsbelasting. Dat kan naast uw huidige adviseur, of in zijn plaats. Wat wij uitvoeren, leest u bij Fiscale compliance en aangiften.
Waar begint u?
Met een korte beschrijving van uw situatie per e-mail: waar u nu woont, wanneer u terug wilt keren, en welk vermogen, pensioen of welke vennootschap u in het buitenland heeft. Op basis daarvan maken wij een offerte vooraf, afhankelijk van de feiten en omstandigheden. Een kosteloos kennismakingsgesprek is mogelijk als u dat prettig vindt. De volledige dienst vindt u onder Emigratie en internationale mobiliteit.
Wat cliënten over ons zeggen
Ik kon merken dat zij internationale kennis en ervaring hebben. Duidelijk en transparant. Ik heb gekozen om klant te blijven.
J.B.
As an international client, I truly appreciated the professionalism and clarity, especially when dealing with complex tax matters across different countries.
A.
Reacties van cliënten, ingekort weergegeven.
Veelgestelde vragen
Vanaf wanneer ben ik na terugkeer weer belastingplichtig in Nederland?
Vanaf de dag dat u feitelijk weer in Nederland woont. Dat wordt beoordeeld naar de omstandigheden, zoals waar uw woning, uw gezin en uw werk zijn. De inschrijving bij de gemeente is een aanwijzing, maar niet beslissend. Over het jaar van terugkeer doet u een M-biljet.
Wat gebeurt er met mijn conserverende aanslag als ik terugkom?
Een conserverende aanslag die nog openstaat, wordt bij terugkeer verminderd met het deel waarvoor nog uitstel van betaling loopt. Voor uw aandelen blijft daarna de oorspronkelijke verkrijgingsprijs gelden, zodat de waardestijging tijdens uw verblijf in het buitenland later alsnog in de heffing kan komen.
Moet ik mijn buitenlandse bankrekening en woning opgeven na terugkeer?
Ja. Als inwoner van Nederland geeft u uw vermogen wereldwijd op in box 3, vanaf de eerste 1 januari na uw terugkeer. Voor een woning in het buitenland kan een belastingverdrag de Nederlandse heffing verminderen. Wie dat nalaat, loopt het risico op een navordering tot twaalf jaar terug met een boete.
Wat gebeurt er met mijn buitenlandse vennootschap?
Een vennootschap is fiscaal gevestigd waar zij feitelijk wordt geleid. Bestuurt u haar na uw terugkeer vanuit Nederland, dan wordt zij hier in de regel vennootschapsbelastingplichtig. Het is verstandig vóór uw terugkeer te beslissen of u de vennootschap aanhoudt, verplaatst of liquideert.
Wordt mijn buitenlandse pensioen in Nederland belast?
Dat hangt af van het belastingverdrag met het land waar het pensioen is opgebouwd en van het soort pensioen. Soms heft alleen Nederland, soms het bronland, en soms beide met een verrekening. Wij beoordelen dat per pensioen.
Kom ik als terugkerende Nederlander in aanmerking voor de 30%-regeling?
Mogelijk wel. Wie vanuit het buitenland wordt aangeworven door een Nederlandse werkgever en aan de voorwaarden voldoet, kan de regeling krijgen, ook als Nederlander. Daarbij gelden onder meer eisen aan de afstand tot de Nederlandse grens in de periode vóór de aanwerving en aan het salaris.
Kunt u ook mijn aangiften na terugkeer verzorgen?
Ja. Wij verzorgen het M-biljet over het jaar van terugkeer en de aangiften daarna, en bij een onderneming of bv ook de administratie en de aangiften vennootschapsbelasting.
Stand van wet- en regelgeving: oktober 2026.
De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.