Voor de erfgenaam van buitenlands vermogen

Een erfenis met een bankrekening, beleggingen of een woning in het buitenland roept vaak vragen op die niemand in de familie kan beantwoorden. Was het vermogen ooit aangegeven? Welke erfbelasting is verschuldigd, in Nederland en in het land waar het vermogen staat? En wat moet u zelf vanaf het overlijden doen? Wij brengen als fiscalisten en register belastingadviseurs in Rijswijk de drie heffingen die samenkomen in één keer in kaart, en verzorgen daarna de verbetering, de aangiften en de correspondentie met de Belastingdienst.

In het kort

• Bij verzwegen buitenlands vermogen spelen drie heffingen tegelijk: de inkomstenbelasting van de erflater, de erfbelasting en uw eigen box 3.
• De belastingschuld van de erflater gaat over op de erfgenamen; een boete van de erflater gaat niet over.
• Voor erfbelasting over niet aangegeven buitenlands vermogen vervalt de bevoegdheid tot navorderen niet.
• Voor uw eigen box 3 is een boetevrije inkeer uitgesloten; tijdig melden blijft strafverminderend.
• Startproduct: het adviesmemo inkeer buitenlands vermogen, vanaf EUR 950 excl. btw (EUR 1.149,50 incl. btw).

Wat doen wij voor u?

Wij nemen het hele dossier rond het geërfde vermogen op ons. Wij helpen u onder meer bij:

• het reconstrueren van wat er in het buitenland stond en sinds wanneer
• de inkomstenbelasting van de overledene over de jaren waarin het vermogen ontbrak
• de aangifte of de verbetering van de erfbelasting over de nalatenschap
• uw eigen box 3 vanaf het jaar na het overlijden
• buitenlandse erfbelasting en de vraag of Nederland die verrekent
• de melding bij de Belastingdienst, de correspondentie en de aangiften daarna

Het volledige stappenplan staat in Geërfd buitenlands vermogen dat nooit is aangegeven: wat nu?.

Waarom is een geërfde buitenlandse rekening een dossier met drie sporen?

Omdat drie belastingplichtigen en tijdvakken samenkomen. Het eerste spoor is de inkomstenbelasting van de overledene over de jaren waarin het vermogen niet werd aangegeven. De inspecteur kan daarvoor tot twaalf jaar terug navorderen en de aanslag verhalen op de erfgenamen, tot het bedrag dat zij uit de nalatenschap ontvingen. Een vergrijpboete gaat bij overlijden niet over.

Het tweede spoor is de erfbelasting over de erfenis zelf. Woonde de overledene in Nederland, dan is erfbelasting verschuldigd over de hele nalatenschap, ook over wat in het buitenland stond, en voor niet aangegeven buitenlands vermogen vervalt de navorderingsbevoegdheid niet. Het derde spoor is uw eigen box 3 vanaf het jaar na het overlijden. De sporen beïnvloeden elkaar: de belastingschuld van de overledene verlaagt de nalatenschap, en de erfbelasting telt mee in uw eigen vermogen.

Wat als u de erfenis al jaren heeft?

Dan is er meestal nog veel te redden, mits u zelf het initiatief neemt. Banken in de meeste landen wisselen automatisch rekeninggegevens uit met de Nederlandse Belastingdienst. Wie wacht tot er een brief komt, verliest het voordeel van een melding uit eigen beweging. Voor de erfbelasting kan een tijdige verbetering nog zonder boete; voor uw eigen box 3 geldt vrijwillig verbeteren als strafverminderende omstandigheid.

Ook een woning in het buitenland verdient aandacht. Een belastingverdrag kan de Nederlandse box 3-heffing over die woning verminderen, maar niet altijd volledig, en voor toeslagen telt de woning volledig mee. Hoe ver de Belastingdienst per belasting terug kan, leest u in Hoe ver kan de Belastingdienst terug bij buitenlands vermogen?.

Hoe zit het met buitenlandse erfbelasting?

Het land waar het vermogen staat, kan zelf erfbelasting heffen, vooral over vastgoed. Nederland verrekent buitenlandse erfbelasting zonder verdrag alleen voor onroerende zaken en ondernemingsvermogen, niet voor bankrekeningen en effecten. Met een aantal landen heeft Nederland een verdrag dat dubbele erfbelasting voorkomt. Wij bekijken welke regeling geldt en werken waar nodig samen met een adviseur ter plaatse. Over schenkingen en erfenissen met een buitenlandse kant leest u meer in Schenking of erfenis uit het buitenland: betaalt u in Nederland belasting?.

Verzorgen wij ook de aangiften?

Ja. Na het advies verzorgen wij de melding of de verbetering, de aangifte erfbelasting en uw aangiften inkomstenbelasting, en voeren wij de correspondentie met de Belastingdienst. Advies en uitvoering liggen dan in één hand. Wat wij verder uitvoeren, leest u bij Fiscale compliance en aangiften.

Waar begint u?

Met het adviesmemo inkeer buitenlands vermogen, vanaf EUR 950 excl. btw (EUR 1.149,50 incl. btw), afhankelijk van de feiten en omstandigheden. Daarin brengen wij de drie sporen per jaar in kaart, met de te verwachten belasting, rente en een eventuele boete, en de volgorde waarin u ze aanpakt. De uitvoering offreren wij daarna vooraf. Meer over de aanpak leest u op Inkeer buitenlands vermogen.

Wat cliënten over ons zeggen

Het advies was uitgebreid, volledig en alleszins nuttig. Ik ben zeer blij dat ik het heb aangevraagd.

E.T.

Duidelijke terugkoppeling, overzicht en een realistisch advies.

D.K.

Reacties van cliënten, ingekort weergegeven.

Veelgestelde vragen

Ik heb een buitenlandse rekening geërfd die nooit is aangegeven. Wat nu?

Dan spelen drie heffingen: de inkomstenbelasting van de overledene over de verzwegen jaren, de erfbelasting over de erfenis en uw eigen box 3 vanaf het jaar na het overlijden. Het verstandigst is die drie samen op orde te brengen, uit eigen beweging en voordat de Belastingdienst vragen stelt.

Krijg ik als erfgenaam de boete van mijn ouder?

Nee. Een vergrijpboete gaat bij overlijden niet over op de erfgenamen. De belasting die de overledene verschuldigd was, gaat wel over. De ontvanger kan die verhalen op de erfgenamen, tot het bedrag dat zij uit de nalatenschap ontvingen.

Hoe ver terug kan de Belastingdienst bij geërfd buitenlands vermogen?

Voor de inkomstenbelasting over buitenlands vermogen tot twaalf jaar. Voor de erfbelasting over niet aangegeven buitenlands vermogen vervalt de bevoegdheid tot navorderen niet, zodat ook een erfenis van lang geleden nog kan worden belast.

Betaal ik erfbelasting over een woning in het buitenland?

Woonde de overledene in Nederland, dan valt ook een woning in het buitenland in de Nederlandse erfbelasting. Het land waar de woning ligt, kan zelf ook heffen. Nederland verrekent die buitenlandse erfbelasting bij onroerende zaken, zodat dubbele heffing in de regel wordt beperkt.

Kan ik nog boetevrij inkeren?

Voor de erfbelasting kan een vrijwillige verbetering binnen twee jaar nog boetevrij zijn. Voor uw eigen box 3 is een boetevrije inkeer uitgesloten. Wie uit eigen beweging meldt voordat de Belastingdienst vragen stelt, staat er doorgaans wel beter voor dan wie wacht.

Wat moet ik aanleveren?

Wat u heeft: afschriften of jaaroverzichten van de buitenlandse rekening, gegevens over de woning, de aangifte erfbelasting als die is gedaan en de aanslagen die u ontving. Ontbreekt er iets, dan helpen wij bij het opvragen ervan bij de buitenlandse bank.

Stand van wet- en regelgeving: oktober 2026.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.