Engelse Limited of Amerikaanse LLC vanuit Nederland: waar betaalt u belasting?
Een Engelse Limited, een Amerikaanse LLC of een andere buitenlandse vennootschap die u vanuit Nederland bestuurt, is in de regel in Nederland gevestigd en betaalt hier vennootschapsbelasting. Beslissend is waar de belangrijke beslissingen worden genomen, niet waar de vennootschap is ingeschreven. Uw aandelen vallen als inwoner van Nederland bovendien in box 2. Wie dit niet regelt, loopt het risico van heffing in twee landen en van navorderingen over meerdere jaren.
Dit artikel is bedoeld voor ondernemers en freelancers die via een buitenlandse vennootschap werken, en voor Nederlanders die na een periode in het buitenland terugkeren met een vennootschap die daar is opgericht. U leest wanneer de vennootschap in Nederland belastingplichtig is, hoe de verdragen met het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten daarmee omgaan, hoe Nederland een LLC kwalificeert en wat dit voor uw eigen aangifte betekent.
In het kort
- Een vennootschap is gevestigd waar zij feitelijk wordt geleid (artikel 4 AWR). Neemt u de kernbeslissingen in Nederland, dan is de vennootschap hier vennootschapsbelastingplichtig.
- Het Verenigd Koninkrijk beschouwt een Engelse Limited ook als inwoner. Het verdrag laat de belastingdiensten dan in onderling overleg beslissen; zonder overeenstemming heeft de vennootschap geen recht op de meeste verdragsvoordelen.
- Een Amerikaanse LLC is sinds 2025 voor Nederland vergelijkbaar met een bv en dus niet transparant, ook als de Verenigde Staten haar wel als transparant behandelen.
- Met een belang van ten minste 5 procent heeft u een aanmerkelijk belang: dividend en verkoopwinst vallen in box 2.
- Wie de vennootschap in het buitenland wil houden, moet het bestuur daar werkelijk laten plaatsvinden.
Een buitenlandse vennootschap die u vanuit Nederland bestuurt? Wij beoordelen waar de vennootschap gevestigd is, wat het verdrag zegt en wat dat betekent voor de vennootschapsbelasting, de dividendbelasting en uw box 2. Daarna verzorgen wij desgewenst de aangiften in Nederland.
Review fiscale positie bv en dga binnen vijf werkdagen: EUR 495 excl. btw (EUR 598,95 incl. btw). Bekijk de review →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Vaste prijs vooraf. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.
Waar is uw buitenlandse vennootschap gevestigd?
Waar zij feitelijk wordt geleid. De woonplaats van een vennootschap wordt naar de omstandigheden beoordeeld (artikel 4 AWR). In de rechtspraak komt het aan op de plaats waar de kernbeslissingen worden genomen en waar de eindverantwoordelijkheid ligt, niet op de plaats van inschrijving, het registered office of de dagelijkse uitvoering. Bent u de enige aandeelhouder en bestuurder en woont u in Nederland, dan worden die beslissingen in de regel in Nederland genomen.
Een buitenlandse bestuurder of een dienstverlener die alleen tekent wat u voorbereidt, verandert daar niets aan. Rechters kijken door zulke formele structuren heen als de aandeelhouder in Nederland feitelijk de touwtjes in handen heeft. De bewijslast ligt bij de inspecteur, maar die kan zich baseren op e-mails, contracten, bankmachtigingen en de plaats waar u werkt.
Wat betekent dat voor de vennootschapsbelasting?
Een buitenlandse vennootschap die in Nederland gevestigd is, is hier binnenlands belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting over haar wereldwijde winst. In 2026 is het tarief 19 procent over de eerste 200.000 euro winst en 25,8 procent daarboven. De vennootschap moet in Nederland aangifte doen en een administratie voeren. Keert zij dividend uit, dan kan ook Nederlandse dividendbelasting verschuldigd zijn.
Het land waar de vennootschap is opgericht, heft vaak ook. Of die dubbele heffing wordt opgelost, hangt van het belastingverdrag af. Blijft de vennootschap later niet langer in Nederland gevestigd, dan volgt een eindafrekening over de stille reserves en de goodwill (artikel 15c Wet Vpb 1969).
Hoe regelt het verdrag met het Verenigd Koninkrijk een Engelse Limited?
Het Verenigd Koninkrijk beschouwt een daar opgerichte vennootschap als inwoner. Wordt zij vanuit Nederland geleid, dan is zij inwoner van beide landen. Het verdrag tussen Nederland en het Verenigd Koninkrijk kent voor lichamen geen automatische voorrangsregel: de bevoegde autoriteiten stellen in onderling overleg vast van welk land de vennootschap inwoner is (artikel 4, vierde lid, van het verdrag). Zolang zij het niet eens worden, kan de vennootschap geen aanspraak maken op de voordelen van het verdrag, op enkele bepalingen na.
In de praktijk betekent dit dat Nederland zijn heffing handhaaft en de vennootschap zelf een verzoek om onderling overleg moet indienen als zij dubbele heffing wil voorkomen. Een Limited die vanuit Nederland wordt bestuurd, is daarom fiscaal zelden een eenvoudige oplossing.
Is een Amerikaanse LLC transparant?
Voor Nederland niet. Sinds 1 januari 2025 worden buitenlandse rechtsvormen vergeleken met Nederlandse rechtsvormen, en de Amerikaanse LLC is daarbij uitdrukkelijk aangemerkt als vergelijkbaar met een bv of nv. Nederland behandelt de LLC dus als een zelfstandig belastingplichtige vennootschap, en uw belang daarin als aandelen.
In de Verenigde Staten wordt een LLC met één eigenaar vaak juist als transparant behandeld, zodat de winst daar aan de eigenaar wordt toegerekend. Die verschillende kwalificatie kan leiden tot dubbele heffing of juist tot heffing nergens, en voor die situaties bestaan in de vennootschapsbelasting aparte regels. Wordt de LLC vanuit Nederland geleid, dan is zij hier vennootschapsbelastingplichtig. Of het verdrag met de Verenigde Staten daar iets aan verandert, hangt af van de vraag of de LLC in de Verenigde Staten zelf als inwoner geldt.
Wat betekent het voor uw eigen aangifte?
Heeft u, alleen of met uw partner, ten minste 5 procent van de aandelen, dan heeft u een aanmerkelijk belang (artikel 4.6 Wet IB 2001). Dividend en de winst bij verkoop of liquidatie vallen dan in box 2: in 2026 24,5 procent tot 68.843 euro en 31 procent daarboven (artikel 2.12 Wet IB 2001). Een kleiner belang valt in box 3.
Werkt u in Nederland voor de vennootschap, dan is uw beloning in Nederland belast en kan de gebruikelijkloonregeling gelden. Laat u de winst in de vennootschap staan zonder dat zij in Nederland belast wordt, dan verschuift het risico naar een navordering bij de vennootschap zodra de inspecteur vaststelt waar zij werkelijk wordt geleid.
Hoe houdt u de vennootschap in het buitenland?
Door het bestuur daar werkelijk te laten plaatsvinden. Dat vraagt een bestuurder in dat land met kennis en bevoegdheid, bestuursvergaderingen daar met eigen besluitvorming, een bankrekening die daar wordt beheerd en contracten die daar worden onderhandeld en gesloten. Voert u zelf in Nederland het werk uit, dan kan de vennootschap bovendien een vaste inrichting in Nederland hebben, met heffing over de winst die aan dat werk toe te rekenen is.
Voor wie terugkeert naar Nederland met een vennootschap in het buitenland, is dit een van de eerste keuzes: meeverhuizen, aanhouden met een lokaal bestuur of liquideren. Zie ook Terugkeer naar Nederland na emigratie. Voor de omgekeerde situatie, bij vertrek uit Nederland, zie Fiscale woonplaats van particulier en bv bij emigratie.
Kerncijfers op een rij
| Onderwerp | Regel | Grondslag |
|---|---|---|
| Vestigingsplaats | Naar de omstandigheden; plaats van de werkelijke leiding | Artikel 4 AWR |
| Vennootschapsbelasting 2026 | 19 procent tot 200.000 euro, 25,8 procent daarboven | Artikel 22 Wet Vpb 1969 |
| Limited met dubbele woonplaats | Onderling overleg; zonder overeenstemming geen verdragsvoordelen | Artikel 4, vierde lid, verdrag Nederland en Verenigd Koninkrijk |
| Amerikaanse LLC | Vergelijkbaar met bv of nv, niet transparant (vanaf 2025) | Wet fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen |
| Aanmerkelijk belang | Ten minste 5 procent | Artikel 4.6 Wet IB 2001 |
| Box 2-tarief 2026 | 24,5 procent tot 68.843 euro, 31 procent daarboven | Artikel 2.12 Wet IB 2001 |
| Vertrek uit Nederland | Eindafrekening over stille reserves | Artikel 15c Wet Vpb 1969 |
Veelgestelde vragen
Betaalt mijn Engelse Limited belasting in Nederland?
Ja, als u haar vanuit Nederland bestuurt. Een vennootschap is gevestigd waar zij feitelijk wordt geleid. Het verdrag met het Verenigd Koninkrijk laat de belastingdiensten dan in onderling overleg beslissen welk land voorgaat.
Is een Amerikaanse LLC in Nederland transparant?
Nee. Sinds 2025 is de LLC voor Nederland vergelijkbaar met een bv of nv en dus een zelfstandig belastingplichtige vennootschap, ook als de Verenigde Staten haar als transparant behandelen.
Moet ik mijn buitenlandse vennootschap in mijn aangifte opnemen?
Ja. Met een belang van ten minste 5 procent vallen dividend en verkoopwinst in box 2. Een kleiner belang valt in box 3.
Hoe voorkom ik dat mijn buitenlandse vennootschap in Nederland gevestigd is?
Door het bestuur werkelijk in het buitenland te laten plaatsvinden, met een lokale bestuurder die de beslissingen neemt. Een bestuurder die alleen tekent wat u voorbereidt, is niet genoeg.
Wat als ik met een buitenlandse vennootschap naar Nederland terugkeer?
Bestuurt u haar na terugkeer vanuit Nederland, dan wordt zij hier in de regel vennootschapsbelastingplichtig. Beslis daarom vóór de verhuizing of u de vennootschap meeneemt, aanhoudt met een lokaal bestuur of liquideert.
Waarom dit maatwerk is
Een buitenlandse vennootschap vanuit Nederland is een samenspel van nationaal recht, twee belastingverdragen of meer, en de kwalificatie van de rechtsvorm in beide landen. Waar de vennootschap werkelijk wordt geleid, is een feitelijke vraag die jaren later met e-mails en bankgegevens wordt beantwoord. Wie dat vooraf niet regelt, loopt het risico van heffing in twee landen en van navorderingen bij de vennootschap en bij zichzelf.
Wij beoordelen waar uw vennootschap gevestigd is, wat het verdrag zegt en welke keuze het beste past: in Nederland onderbrengen, het bestuur in het buitenland versterken of omzetten naar een bv. Daarna verzorgen wij desgewenst de aangifte vennootschapsbelasting, de administratie en uw eigen aangifte inkomstenbelasting.
Stand van wet- en regelgeving: september 2026.
De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.
Een buitenlandse vennootschap die u vanuit Nederland bestuurt? Wij beoordelen waar de vennootschap gevestigd is, wat het verdrag zegt en wat dat betekent voor de vennootschapsbelasting, de dividendbelasting en uw box 2. Daarna verzorgen wij desgewenst de aangiften in Nederland.
Review fiscale positie bv en dga binnen vijf werkdagen: EUR 495 excl. btw (EUR 598,95 incl. btw). Bekijk de review →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Vaste prijs vooraf. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.