Voor de expat die in Nederland komt wonen

Wie naar Nederland verhuist om hier te werken of te ondernemen, krijgt in één keer te maken met een ander belastingstelsel: drie boxen, een aangifte over het jaar van aankomst, de 30%-regeling en de vraag wat er met vermogen in het land van herkomst gebeurt. Wij begeleiden als fiscalisten en register belastingadviseurs in Rijswijk expats en hun werkgevers bij de Nederlandse kant van die verhuizing, en verzorgen daarna de aangiften. Deze pagina is in het Nederlands; met de vertaalknop leest u haar in het Engels.

In het kort

• Vanaf de dag dat u in Nederland woont, belast Nederland uw inkomen en vermogen wereldwijd.
• Over het jaar van aankomst doet u een M-biljet, waarin de periode vóór en na de verhuizing apart worden behandeld.
• De 30%-regeling is een belastingvrije vergoeding voor een deel van uw loon, onder voorwaarden en voor maximaal vijf jaar.
• Vermogen in uw land van herkomst valt vanaf de eerste 1 januari na aankomst in box 3; een verdrag kan de heffing over buitenlands vastgoed verminderen.
• Startproduct: de review fiscale positie particulier, EUR 495 excl. btw (EUR 598,95 incl. btw).

Wat doen wij voor u?

Wij regelen de Nederlandse kant van uw komst en uw verblijf. Wij helpen u onder meer bij:

• de vraag vanaf wanneer u inwoner van Nederland bent
• het M-biljet over het jaar van aankomst en de aangiften daarna
• de 30%-regeling, samen met uw werkgever
• vermogen, een woning of pensioen in uw land van herkomst in box 3
• het voorkomen van dubbele belasting via het belastingverdrag
• aandelen in een vennootschap in het buitenland
• de start van een eigen onderneming of bv in Nederland

Een Engelstalig overzicht vindt u in onze Expat Tax Guide.

Hoe werkt de belasting in het jaar van aankomst?

Het jaar waarin u naar Nederland komt, is fiscaal een gesplitst jaar. Tot de datum van aankomst bent u hooguit buitenlands belastingplichtig, daarna binnenlands belastingplichtig over uw wereldinkomen. Over dat jaar doet u één aangifte, het M-biljet. Daarin geeft u ook inkomsten op die u vóór de verhuizing in Nederland had, bijvoorbeeld als u al eerder hier werkte. Uw vermogen telt in box 3 mee vanaf de eerste 1 januari na aankomst.

Wie als aandeelhouder met een aanmerkelijk belang naar Nederland komt, krijgt bij aankomst in beginsel een verkrijgingsprijs gelijk aan de waarde van de aandelen op dat moment. Waardestijging van vóór uw komst valt dan buiten de Nederlandse heffing. Dat geldt niet voor wie eerder uit Nederland is vertrokken. Hoe het M-biljet in elkaar zit, leest u in The M-form.

Wat is de 30%-regeling en wie komt ervoor in aanmerking?

De 30%-regeling is een belastingvrije vergoeding die uw werkgever kan geven voor de extra kosten van een verblijf buiten uw land van herkomst. Zij geldt voor werknemers die vanuit het buitenland zijn aangeworven, met specifieke deskundigheid die blijkt uit een salarisnorm, en die in de periode vóór de aanwerving ver genoeg van de Nederlandse grens woonden. Werkgever en werknemer vragen de regeling samen aan, en de looptijd is maximaal vijf jaar.

De regeling is de afgelopen jaren beperkt: de vergoeding is gemaximeerd en de percentages zijn aangepast. De keuze om box 2 en box 3 buiten de Nederlandse heffing te laten, de partiële buitenlandse belastingplicht, is afgeschaft. Alleen wie al onder het oude regime viel, kon die nog tijdelijk toepassen. Wat de regeling voor u betekent, rekenen wij met u en uw werkgever door. Meer leest u in De 30%-regeling.

Wat gebeurt er met vermogen in uw land van herkomst?

Als inwoner van Nederland geeft u bankrekeningen, beleggingen en vastgoed in het buitenland op in box 3. Voor een woning in uw land van herkomst kan het belastingverdrag de Nederlandse heffing verminderen, maar de woning telt wel mee voor de toeslagen. Een pensioen dat u in het buitenland heeft opgebouwd, en een vennootschap die u daar heeft, worden per verdrag beoordeeld.

Wie dat de eerste jaren laat liggen, loopt een risico: de meeste banken wisselen automatisch rekeninggegevens uit met de Nederlandse Belastingdienst, die bij buitenlands vermogen tot twaalf jaar terug kan navorderen. Een vraag die vooraf wordt beantwoord, is veel goedkoper dan een correctie achteraf.

Verzorgen wij ook uw aangiften?

Ja. Wij verzorgen het M-biljet, uw jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting en, als u in Nederland onderneemt, de administratie, de loonadministratie en de aangiften voor uw onderneming of bv. Wat wij uitvoeren, leest u bij Fiscale compliance en aangiften.

Waar begint u?

Met de Review fiscale positie particulier, voor een vaste prijs van EUR 495 excl. btw (EUR 598,95 incl. btw). Daarin brengen wij in een quick scan uw positie in het jaar van aankomst in kaart: uw belastingplicht, de 30%-regeling, uw buitenlandse vermogen en de aangiften die volgen. Het is een eerste instap met snel resultaat, geen volledige doorlichting. Vraagt uw situatie om meer, bijvoorbeeld omdat er een vennootschap of vastgoed bij komt kijken, dan offreren wij dat vooraf. De volledige dienst vindt u onder Emigratie en internationale mobiliteit.

Wat cliënten over ons zeggen

Clear, comprehensive and reliable guidance on international tax matters, which made navigating the Dutch system much easier.

C., expat

As an international client, I truly appreciated the professionalism and clarity, especially when dealing with complex tax matters across different countries.

A.

Reacties van cliënten, ingekort weergegeven.

Veelgestelde vragen

Vanaf wanneer ben ik belastingplichtig in Nederland?

Vanaf de dag dat u feitelijk in Nederland woont. Dat wordt beoordeeld naar de omstandigheden, zoals waar uw woning, uw gezin en uw werk zijn. Over het jaar van aankomst doet u een M-biljet.

Wat is het M-biljet?

Het M-biljet is de aangifte inkomstenbelasting over het jaar waarin u naar Nederland verhuist of vertrekt. Daarin geeft u zowel de periode vóór als de periode na de verhuizing aan. Wij verzorgen het M-biljet en de aangiften die daarna volgen.

Kom ik in aanmerking voor de 30%-regeling?

Mogelijk, als u vanuit het buitenland bent aangeworven, aan de salarisnorm voldoet en in de periode vóór de aanwerving ver genoeg van de Nederlandse grens woonde. Werkgever en werknemer vragen de regeling samen aan. De looptijd is maximaal vijf jaar.

Moet ik mijn bankrekening en woning in het buitenland opgeven?

Ja. Als inwoner van Nederland geeft u uw vermogen wereldwijd op in box 3, vanaf de eerste 1 januari na aankomst. Voor een woning in het buitenland kan een belastingverdrag de Nederlandse heffing verminderen.

Kan ik als expat box 3 nog buiten de heffing laten?

De keuze voor partiële buitenlandse belastingplicht, waarmee box 2 en box 3 buiten de heffing bleven, is afgeschaft. Alleen wie al onder het oude regime viel, kon die nog tijdelijk toepassen. Wij beoordelen wat in uw situatie geldt.

Hoe voorkom ik dubbele belasting?

Via het belastingverdrag tussen Nederland en uw land van herkomst, en waar geen verdrag is via de Nederlandse eenzijdige regeling. Wij bekijken per inkomensbestanddeel welk land mag heffen en hoe de vermindering wordt toegepast.

Kunnen jullie mij ook in het Engels helpen?

Ja. Onze advisering en correspondentie kunnen in het Engels. Deze pagina is in het Nederlands; met de vertaalknop leest u haar in het Engels, en onze Expat Tax Guide is volledig Engelstalig.

Stand van wet- en regelgeving: oktober 2026.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.