Voor de emigrerende Nederlander

Bougainville Tax begeleidt Nederlanders die emigreren, en Nederlanders die na een periode in het buitenland terugkeren, aan de Nederlandse kant van hun verhuizing. Als fiscalisten en register belastingadviseurs in Rijswijk brengen wij vooraf in kaart wat u in Nederland achterlaat: de conserverende aanslag, uw box 3-positie, een woning die u aanhoudt, uw pensioen en de aangifte over het jaar van vertrek. Na het advies verzorgen wij ook de aangiften die volgen.

In het kort

• Wij verzorgen de Nederlandse fiscale kant van emigratie en remigratie, naar en vanuit elke bestemming.
• Voor particulieren, gepensioneerden en ondernemers die bij vertrek vermogen, een woning, pensioen of een bv in Nederland hebben.
• Kernpunten: conserverende aanslag, box 3 bij vertrek, eigen woning, pensioen en lijfrente, het belastingverdrag en het jaar van vertrek.
• Startproduct: de Emigratie fiscale check voor EUR 695 excl. btw (EUR 840,95 incl. btw), met rapportage en bespreking.
• Na het advies verzorgen wij het M-biljet en de aangiften als buitenlands belastingplichtige; voor de dga of aandeelhouder met een aanmerkelijk belang is er een apart traject, vanaf EUR 3.500 excl. btw (EUR 4.235 incl. btw).

Wat regelt een fiscalist bij emigratie?

Een fiscalist regelt bij emigratie de Nederlandse afwikkeling van uw vertrek en de positie die u hier achterlaat.

Wij helpen u onder meer bij:

• de conserverende aanslag over uw aanmerkelijk belang, pensioen en lijfrente
• uw positie in box 3 op het moment van vertrek
• een woning die u in Nederland aanhoudt, of verhuurt
• pensioen, lijfrente en de toepassing van het belastingverdrag met uw nieuwe woonland
• de Nederlandse belangen die u na emigratie houdt, zoals een bv
• de aangifte over het jaar van vertrek, het M-biljet, en de aangiften die daarna volgen als buitenlands belastingplichtige

Wat er in de aanloop naar vertrek geregeld moet zijn, zetten wij op een rij in Emigreren uit Nederland: de checklist →.

Waarom is de Nederlandse kant van emigratie het grootste risico?

Omdat niemand anders ernaar kijkt. Uw adviseur in het land van bestemming kent de regels daar, maar kijkt niet naar de conserverende aanslag die de Belastingdienst u meegeeft, naar wat er met uw pensioen gebeurt onder het belastingverdrag, of naar de band met Nederland die na uw vertrek doorwerkt.

Voor de schenk- en erfbelasting wordt een Nederlander die emigreert nog tien jaar na vertrek geacht in Nederland te wonen. Een schenking of nalatenschap in die periode valt dus nog onder de Nederlandse heffing, ook als u al lang ergens anders woont.

Wij doen de Nederlandse kant, ongeacht waar u naartoe gaat, en werken waar nodig samen met uw adviseur ter plaatse. Over de invordering leest u meer in De conserverende aanslag bij emigratie →.

Wat speelt er in het jaar van vertrek?

Het jaar van vertrek is fiscaal een gesplitst jaar. Tot de datum van vertrek bent u binnenlands belastingplichtig, daarna alleen nog buitenlands belastingplichtig voor wat u in Nederland houdt, zoals een woning of een aanmerkelijk belang. Over dat jaar doet u één aangifte, het M-biljet, waarin beide perioden samenkomen.

In die aangifte wordt ook de conserverende aanslag over uw aanmerkelijk belang en uw pensioen vastgesteld. Fouten in het M-biljet werken daarom jaren door. Daarnaast telt de feitelijke situatie: uitschrijving uit de gemeente is niet beslissend, wel waar het middelpunt van uw leven ligt. Wat het M-biljet bijzonder maakt, leggen wij uit in Het M-biljet bij emigratie →.

Waar let u op bij terugkeer naar Nederland?

Ook remigratie heeft fiscale gevolgen, die vaak worden onderschat. Vanaf de dag van terugkeer bent u weer binnenlands belastingplichtig, en uw wereldwijde inkomen en vermogen vallen dan weer onder de Nederlandse heffing. Een buitenlandse woning, buitenlands pensioen of een vennootschap die u in het buitenland heeft opgericht, komen daarmee in uw Nederlandse aangifte terecht.

Over het jaar van terugkeer doet u opnieuw een M-biljet. Daarnaast vraagt een eerder opgelegde conserverende aanslag aandacht, en moet bij een buitenlandse vennootschap worden vastgesteld waar die na uw terugkeer wordt geleid. Meer daarover leest u in Terugkeer naar Nederland na emigratie →.

Waarom telt het moment van handelen?

Omdat u voor vertrek nog keuzes heeft en daarna nauwelijks. Emigratie is een van de weinige fiscale gebeurtenissen waarbij het moment van handelen bijna alles bepaalt. Voor vertrek kiest u de volgorde van handelingen en de vorm waarin u vermogen aanhoudt; na vertrek resteert vooral herstel.

Wie ons een half jaar voor vertrek benadert, heeft opties; wie twee jaar na vertrek komt, heeft een probleem. Beide helpen wij, maar het verschil in uitkomst is groot.

Verzorgen wij ook uw aangiften?

Ja. Wij verzorgen het M-biljet, de aangiften als buitenlands belastingplichtige en bij een bv ook de administratie en de aangiften vennootschapsbelasting. Dat kan naast uw huidige adviseur, of in zijn plaats. Wat wij daarin uitvoeren, leest u bij Fiscale compliance en aangiften.

Waar begint u?

Met de Emigratie fiscale check. Voor een vaste prijs van EUR 695 excl. btw (EUR 840,95 incl. btw) brengen wij in een quick scan de hoofdpunten van uw Nederlandse positie voorafgaand aan vertrek in kaart: box 3 op het moment van vertrek, de eigen woning, uw pensioen en lijfrente, en de belangen die u in Nederland houdt. U krijgt een heldere rapportage met de aandachtspunten en een gesprek waarin wij die doornemen. Het is een eerste instap met snel resultaat, geen volledige doorlichting in de volle breedte.

De check geldt voor elke bestemming. Vraagt uw situatie om een volwaardig emigratietraject, bijvoorbeeld omdat er een bv of vastgoed bij komt kijken, dan offreren wij dat vooraf tegen een vaste prijs. Heeft u een bv of een aanmerkelijk belang, dan geldt het traject Emigratie van de dga, vanaf EUR 3.500 excl. btw (EUR 4.235 incl. btw). De volledige dienst vindt u onder Emigratie en internationale mobiliteit. Twijfelt u waar u staat, stel uw vraag dan per e-mail.

Keert u terug naar Nederland, lees dan Voor de remigrant. Komt u voor het eerst naar Nederland, lees dan Voor de expat in Nederland. Een voorbeeld uit onze praktijk: de ondernemer die met zijn holding naar het buitenland vertrekt.

Wat cliënten over ons zeggen

Ik kon merken dat zij internationale kennis en ervaring hebben. Duidelijk en transparant. Ik heb gekozen om klant te blijven.

J.B.

Clear, comprehensive and reliable guidance on international tax matters, which made navigating the Dutch system much easier.

C., expat

Reacties van cliënten, ingekort weergegeven.

Veelgestelde vragen

Ik heb al een adviseur in het land waar ik naartoe ga. Waarom dan nog u?

Omdat die adviseur de andere helft doet. Hij regelt uw positie ter plaatse, wij regelen wat u in Nederland achterlaat. Die twee moeten op elkaar aansluiten, en juist daar gaat het meestal mis. Wij werken graag samen met uw adviseur ter plaatse.

Naar welke landen adviseert u?

Wij adviseren over emigratie naar elke bestemming, omdat de Nederlandse kant van uw vertrek in de kern hetzelfde is. Voor een aantal veelvoorkomende bestemmingen, waaronder Spanje, beschikken wij daarnaast over verdiepte landspecifieke kennis en over het belastingverdrag met dat land.

Wat is het M-biljet?

Het M-biljet is de aangifte inkomstenbelasting over het jaar waarin u emigreert of naar Nederland terugkeert. Daarin geeft u zowel de periode als inwoner als de periode als niet-inwoner aan. Wij verzorgen het M-biljet en de aangiften die daarna volgen zolang u een Nederlandse aangifteplicht houdt.

Ik ben al geëmigreerd. Kan ik nog iets doen?

Ja. Wij zien regelmatig mensen die al vertrokken zijn en pas achteraf ontdekken wat er is blijven liggen, bijvoorbeeld rond een conserverende aanslag, een aangifte die niet is gedaan of vermogen dat nooit is aangegeven. Wij brengen dat in kaart en bespreken vertrouwelijk wat de verstandigste route is.

Ik keer terug naar Nederland. Waar moet ik op letten?

Vanaf de dag van terugkeer bent u weer binnenlands belastingplichtig, en uw buitenlandse inkomen en vermogen vallen dan weer onder de Nederlandse heffing. Over het jaar van terugkeer doet u een M-biljet, en een eerder opgelegde conserverende aanslag of een buitenlandse vennootschap vraagt aandacht. Wij brengen dat bij voorkeur in kaart voordat u terugkeert.

Stand van wet- en regelgeving: oktober 2026.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.