Inkeer en vrijwillige verbetering bij buitenlands vermogen

Heeft u een buitenlandse rekening, beleggingen, een woning of crypto die niet (volledig) in uw aangifte staan, of heeft u al een brief van de Belastingdienst ontvangen? Wij brengen uw positie per jaar in kaart, berekenen wat u verschuldigd bent en voeren de verbetering en de correspondentie met de Belastingdienst uit. Voor een vaste prijs per fase, vertrouwelijk en per e-mail.

Voor wie is dit?

Voor iedereen met vermogen in het buitenland dat niet of niet volledig is aangegeven: een spaar- of beleggingsrekening, een effectendepot, een levensverzekering, een woning, crypto of een erfenis waar nooit aangifte over is gedaan. Het maakt veel uit of u de Belastingdienst voor bent. Wie verbetert voordat hij weet of moet vermoeden dat de inspecteur de onjuistheid kent, verbetert vrijwillig. Na een persoonlijke brief over een concrete rekening is dat voor die rekening in beginsel niet meer mogelijk, maar voor al het andere vermogen wel.

Buitenlandse banken melden rekeninggegevens via de Common Reporting Standard jaarlijks aan de Nederlandse Belastingdienst. De vraag is daarom zelden of het vermogen bekend wordt, maar wanneer, en of u op dat moment al heeft gehandeld.

Wat staat er op het spel?

Voor vermogen in het buitenland kan de Belastingdienst twaalf jaar terug navorderen in plaats van vijf jaar (artikel 16, vierde lid, AWR). Daarbovenop komt belastingrente, voor de inkomstenbelasting 6,5 procent per jaar (stand 2026), en een boete. De vergrijpboete bedraagt wettelijk ten hoogste 300 procent van de nagevorderde box 3-belasting; het beleid gaat uit van 150 procent bij opzet en 75 procent bij grove schuld.

Een boetevrije inkeer bestaat voor box 2 en box 3 sinds 1 januari 2020 niet meer. Een tijdige vrijwillige verbetering leidt wel tot een lagere boete, en wie zelf om een navorderingsaanslag verzoekt, beperkt de renteloop. Daarnaast kan de belasting voor de jaren 2017 tot en met 2022 en vanaf 2023 onder voorwaarden worden teruggebracht tot het werkelijke rendement. Juist die keuzes bepalen de uitkomst, en ze worden in de eerste weken gemaakt.

Wat doen wij?

Fase 1: adviesmemo met berekening per jaar

• Inventarisatie van al uw buitenlandse bezittingen en schulden, per jaar en per 1 januari.
• Vaststelling welke jaren nog open staan en welke navorderingstermijn geldt.
• Berekening per jaar van de belasting over het forfaitaire en het werkelijke rendement, en de keuze die het laagst uitkomt.
• Inschatting van belastingrente en boete, met de omstandigheden die de boete verlagen.
• Beoordeling of de verbetering nog vrijwillig is en hoe een eventuele brief moet worden beantwoord.
• Een helder advies over de aanpak en de volgorde.

Fase 2: uitvoering

• Opstellen en indienen van de vrijwillige verbetering, of van de volledige reactie op de brief van de Belastingdienst.
• Het verzoek om navorderingsaanslagen, met de berekening per jaar en de onderbouwing van het werkelijke rendement.
• Het boeteverweer en alle correspondentie met de Belastingdienst tot de afwikkeling.
• Beoordeling van de betaling: uitstel of een betalingsregeling bij hoge bedragen.

Daarna kunnen wij ook uw aangiften inkomstenbelasting verzorgen, zodat het vermogen voortaan juist wordt aangegeven.

Wat kost het?

U betaalt per fase vooraf en besluit na de adviesmemo of u fase 2 met ons uitvoert. De prijs geldt voor vermogen bij een beperkt aantal buitenlandse instellingen en in een land. Bij meerdere landen, een buitenlandse vennootschap of een procedure na afwikkeling ontvangt u vooraf een offerte.

Wat heeft u nodig?

Een overzicht van uw buitenlandse bezittingen, de jaaroverzichten of saldi per 1 januari van de betrokken jaren en, als u die heeft ontvangen, de brief van de Belastingdienst. Uw eerdere aangiften inkomstenbelasting halen wij zelf op via een machtiging. Wat voor het advies nog niet nodig is, vragen wij niet op.

Hoe begint u?

Beschrijf uw situatie kort per e-mail of via het contactformulier: welk vermogen, in welk land, sinds wanneer en of u al post van de Belastingdienst heeft. U krijgt binnen een werkdag antwoord, met de vraag die wij nog hebben en de opdrachtbevestiging voor fase 1. Heeft u een brief met een termijn, vermeld die dan direct; wij vragen zo nodig tijdig uitstel aan.

Wat u ons toevertrouwt, behandelen wij vertrouwelijk. Het kantoor is aangesloten bij het Register Belastingadviseurs en werkt volgens diens beroeps- en gedragsregels.

Veelgestelde vragen

Kan ik nog inkeren als ik een brief van de Belastingdienst heb ontvangen?

Voor de rekening die in de brief wordt genoemd in beginsel niet meer. Ander vermogen dat niet in de brief staat, moet u direct volledig meenemen; daarvoor telt de verbetering nog als strafverminderende omstandigheid.

Krijg ik na inkeer nog een boete?

Voor box 2 en box 3 wel, ook bij tijdige inkeer. Sinds 2020 is de boetevrije inkeer voor die boxen afgeschaft. Een vrijwillige verbetering leidt wel tot een lagere boete dan wanneer de Belastingdienst u voor is.

Hoeveel jaar kan de Belastingdienst terug?

Voor vermogen in het buitenland twaalf jaar, gerekend vanaf het einde van het belastingjaar. In 2026 kan dus nog worden nagevorderd tot en met 2014.

Betaal ik over het forfaitaire of het werkelijke rendement?

Voor de jaren 2017 tot en met 2022 en vanaf 2023 kunt u onder voorwaarden het lagere werkelijke rendement aantonen. Wij berekenen per jaar welke uitkomst lager is.

Wat als het vermogen van een overleden ouder was?

Een boete die uw ouder had kunnen krijgen, gaat niet op u over; de belasting die uw ouder verschuldigd was wel. Heeft u het vermogen na het overlijden zelf niet aangegeven, dan kan u daarvoor een eigen boete worden opgelegd. Ook dat valt onder deze aanpak.

Moet ik langskomen of bellen?

Nee. Het hele traject loopt per e-mail. U levert de stukken digitaal aan en ontvangt de adviesmemo schriftelijk.

Meer achtergrond: Brief van de Belastingdienst over uw buitenlandse rekening, Inkeerregeling bij buitenlands vermogen, Vrijwillige verbetering (inkeer) 2026 en Crypto en inkeer.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.