Schenking of erfenis uit het buitenland: betaalt u in Nederland belasting?

Bedrijfsopvolging & estate planningEmigratie en internationaal belastingrecht

27 sep

Krijgt u als inwoner van Nederland een schenking of erfenis van iemand die in het buitenland woont, dan is in Nederland meestal geen schenk- of erfbelasting verschuldigd. Beslissend is waar de schenker of overledene woonde, niet waar u woont. Er zijn twee belangrijke uitzonderingen: een Nederlander die korter dan tien jaar geleden is geëmigreerd, en iemand die korter dan een jaar geleden uit Nederland is vertrokken. Het ontvangen bedrag hoort daarna wel in uw box 3.

Dit artikel is bedoeld voor wie geld, een woning of beleggingen ontvangt van ouders, familie of een partner in het buitenland, of verwacht te erven van iemand die buiten Nederland woont. U leest wanneer Nederland heft, wanneer u aangifte doet, welke vrijstellingen er in 2026 gelden en waar u in box 3 en bij de bewijsvoering op let.

In het kort

Schenk- en erfbelasting hangen af van de woonplaats van de schenker of de overledene (artikel 1 Successiewet 1956).
Een Nederlander die geëmigreerd is, wordt tot tien jaar na vertrek nog als inwoner behandeld. Voor iedereen die in Nederland woonde, geldt dat een jaar lang voor schenkingen (artikel 3 Successiewet 1956).
Is Nederlandse belasting verschuldigd, dan doet de ontvanger aangifte. Voor een erfenis geldt bij overlijden vanaf 2026 een termijn van twintig maanden.
Ouders mogen in 2026 per kind 6.908 euro vrij schenken, eenmalig verhoogd tot 33.129 euro of 69.009 euro voor een dure studie, voor een kind van 18 tot 40 jaar.
Het ontvangen vermogen telt vanaf de eerstvolgende 1 januari mee in box 3, ook als het op een buitenlandse rekening staat.

Ontvangt u een schenking of erfenis uit het buitenland? Wij stellen vast of in Nederland of het andere land belasting verschuldigd is, verzorgen zo nodig de aangifte schenk- of erfbelasting en zorgen dat het vermogen juist in uw aangifte inkomstenbelasting komt.

Review fiscale positie particulier binnen vijf werkdagen: EUR 295 excl. btw (EUR 356,95 incl. btw). Bekijk de review →

Stel uw vraag per e-mail

Vertrouwelijk. Vaste prijs vooraf. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.

Wie betaalt schenkbelasting als de schenker in het buitenland woont?

In beginsel niemand in Nederland. De Successiewet heft schenkbelasting over wat iemand krijgt van een schenker die in Nederland woont, en erfbelasting over wat iemand krijgt van een overledene die in Nederland woonde (artikel 1, eerste lid, Successiewet 1956). Woont uw moeder in België, uw oom in Canada of uw partner in Dubai, en valt die persoon niet onder een van de uitzonderingen hieronder, dan is in Nederland geen schenk- of erfbelasting verschuldigd. Dat u zelf in Nederland woont, maakt daarvoor niet uit.

Het land waar de schenker woont, kan wel heffen. Veel landen belasten schenkingen en erfenissen van hun inwoners, sommige ook schenkingen aan of van niet-inwoners. Of daar belasting verschuldigd is en wie die betaalt, beoordeelt u dus ook naar het recht van dat land.

Wanneer heft Nederland toch?

In twee gevallen wordt de schenker of overledene geacht nog in Nederland te wonen (artikel 3 Successiewet 1956). De eerste is de tienjaarsregeling: een Nederlander die in Nederland heeft gewoond en binnen tien jaar na zijn vertrek overlijdt of een schenking doet, wordt behandeld alsof hij nog hier woonde. Dat geldt alleen voor mensen met de Nederlandse nationaliteit.

De tweede is de eenjaarsregeling voor schenkingen: wie in Nederland heeft gewoond en binnen een jaar na vertrek schenkt, wordt ook als inwoner behandeld, ongeacht de nationaliteit. Een schenking vlak na emigratie ontloopt de Nederlandse heffing dus niet. Hoe dit uitpakt bij gezinnen met leden in verschillende landen, staat in Schenkbelasting bij internationale gezinnen, en voor erfenissen in Erfbelasting over de grens.

Moet u aangifte doen?

Alleen als in Nederland schenk- of erfbelasting verschuldigd kan zijn. De ontvanger is dan de belastingplichtige en doet aangifte. Voor een schenking kan dat samen met de schenker. Voor een erfenis geldt bij een overlijden op of na 1 januari 2026 een aangiftetermijn van twintig maanden; bij eerdere overlijdens was dat acht maanden.

Is geen Nederlandse belasting verschuldigd, dan hoeft u geen aangifte schenk- of erfbelasting te doen. Het is wel verstandig vast te leggen waarom niet: waar de schenker woonde, sinds wanneer, en welke nationaliteit hij had. Die vragen komen terug als de Belastingdienst later wil weten waar uw vermogen vandaan komt.

Welke vrijstellingen gelden in 2026?

Als Nederland heft, gelden de gewone vrijstellingen (artikel 33 Successiewet 1956). Ouders mogen hun kind in 2026 jaarlijks 6.908 euro vrij schenken. Voor een kind van 18 tot 40 jaar kan die vrijstelling eenmalig worden verhoogd tot 33.129 euro, vrij te besteden, of tot 69.009 euro voor een dure studie of opleiding. De verhoogde vrijstelling voor een schenking voor de eigen woning bestaat sinds 2024 niet meer. Voor anderen geldt een vrijstelling van 2.769 euro per jaar.

Schenkingen van beide ouders aan hetzelfde kind in één kalenderjaar worden samengeteld. En op de eenmalig verhoogde vrijstelling moet u in de aangifte uitdrukkelijk een beroep doen.

Wat betekent de schenking voor box 3?

De schenking of erfenis zelf is geen inkomen. Wat u ervan overhoudt, telt wel mee in box 3 met de waarde op 1 januari van elk volgend jaar: spaargeld, beleggingen en een woning in het buitenland die u niet zelf bewoont. Dat geldt ook als het geld op een buitenlandse rekening blijft staan. Juist dat wordt vaak vergeten, zeker bij een erfenis uit het land van herkomst.

Een nog niet betaalde erfbelasting mag u in box 3 als schuld aftrekken, een nog niet betaalde schenkbelasting niet. Hoe een buitenlandse woning in box 3 wordt gewaardeerd, leest u in Tweede huis in het buitenland. Heeft u een geërfde rekening al jaren niet aangegeven, lees dan Geërfd buitenlands vermogen nooit aangegeven.

Hoe toont u aan dat het een schenking is?

Door het vast te leggen. Een grote overboeking uit het buitenland roept vragen op, bij uw bank en soms bij de Belastingdienst. Bewaar daarom een schriftelijke schenkingsverklaring of akte met datum, bedrag en de namen van schenker en ontvanger, de bankafschriften van de overboeking, en stukken waaruit blijkt waar de schenker woont. Bij een erfenis zijn dat de verklaring van erfrecht of het buitenlandse equivalent en de afrekening van de nalatenschap.

Zo voorkomt u dat later discussie ontstaat over de vraag of het geld een schenking was, een lening of inkomen. Bij een lening van familie in het buitenland gelden weer andere regels, onder meer voor de rente.

En als beide landen heffen?

Dat kan gebeuren, bijvoorbeeld als een Nederlander binnen tien jaar na zijn emigratie schenkt en zijn nieuwe woonland ook heft. Nederland heeft voor schenk- en erfbelasting maar met enkele landen een verdrag. Daarbuiten geeft het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 onder voorwaarden een vermindering voor buitenlandse belasting. Per land en per situatie moet worden bekeken wat er overblijft.

Kerncijfers op een rij

Onderwerp	Regel	Grondslag
Heffing	Op basis van de woonplaats van de schenker of overledene	Artikel 1 Successiewet 1956
Tienjaarsregeling	Nederlander, tien jaar na vertrek	Artikel 3, eerste lid, Successiewet 1956
Eenjaarsregeling	Schenkingen binnen een jaar na vertrek, elke nationaliteit	Artikel 3, tweede lid, Successiewet 1956
Vrijstelling ouder en kind (2026)	6.908 euro per jaar	Artikel 33 Successiewet 1956
Eenmalig verhoogd (2026)	33.129 euro, of 69.009 euro voor een dure studie, kind 18 tot 40 jaar	Artikel 33 Successiewet 1956
Overige verkrijgers (2026)	2.769 euro per jaar	Artikel 33 Successiewet 1956
Aangiftetermijn erfbelasting	Twintig maanden bij overlijden vanaf 2026	Successiewet 1956
Box 3	Ontvangen vermogen telt mee vanaf de volgende 1 januari	Hoofdstuk 5 Wet IB 2001

Veelgestelde vragen

Betaal ik schenkbelasting als mijn ouders in het buitenland wonen?

In de regel niet. Nederland heft alleen als de schenker in Nederland woont of wordt geacht te wonen, bijvoorbeeld omdat hij Nederlander is en korter dan tien jaar geleden is geëmigreerd. Het woonland van uw ouders kan wel heffen.

Wat is de tienjaarsregeling?

Een Nederlander die is geëmigreerd, wordt tot tien jaar na vertrek voor de schenk- en erfbelasting behandeld alsof hij nog in Nederland woont. Schenkt hij in die periode, dan is Nederlandse schenkbelasting verschuldigd.

Moet ik een schenking uit het buitenland melden bij de Belastingdienst?

Een aangifte schenkbelasting is alleen nodig als Nederlandse schenkbelasting verschuldigd kan zijn. Het ontvangen vermogen neemt u wel op in box 3 van uw aangifte inkomstenbelasting, met de waarde op 1 januari.

Hoeveel mogen ouders in 2026 belastingvrij schenken?

Als Nederland heft, 6.908 euro per kind per jaar. Voor een kind van 18 tot 40 jaar eenmalig 33.129 euro, of 69.009 euro voor een dure studie.

Moet ik een erfenis uit het buitenland in box 3 opgeven?

Ja. Wat u erft, telt vanaf de eerstvolgende 1 januari mee in box 3, ook als het op een buitenlandse rekening staat of een woning in het buitenland is.

Waarom dit maatwerk is

Bij een schenking of erfenis uit het buitenland spelen twee of meer rechtsstelsels tegelijk. De woonplaats en nationaliteit van de schenker, het moment van emigratie, de regels van het andere land en de vraag wat er met het vermogen gebeurt, bepalen samen wat u betaalt en waar. Een verkeerde aanname aan het begin, zoals dat de ontvanger altijd in zijn eigen land betaalt, leidt later tot een aanslag of een vergeten box 3-post.

Wij beoordelen in welk land belasting verschuldigd is, verzorgen zo nodig de aangifte schenk- of erfbelasting en nemen het vermogen juist op in uw aangifte inkomstenbelasting. Staat een schenking nog op stapel, dan kijken wij vooraf mee naar het moment en de vorm, zodat de vrijstellingen worden benut en dubbele heffing wordt voorkomen.

Stand van wet- en regelgeving: september 2026.

De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.