Een betalingsregeling bij de Belastingdienst krijgt u als ondernemer wanneer u aannemelijk maakt dat uw betalingsproblemen echt bestaan, tijdelijk zijn en binnen afzienbare tijd worden opgelost, en u intussen al uw nieuwe belastingen op tijd aangeeft en betaalt. De regeling duurt in beginsel ten hoogste twaalf maanden, de ontvanger kan zekerheid eisen, en over de hele looptijd loopt invorderingsrente door. Wordt het verzoek in 2026 afgewezen, dan heeft u tien dagen om administratief beroep in te stellen bij de directeur; vanaf 1 januari 2027 wordt dat bezwaar bij de ontvanger, met daarna toegang tot de belastingrechter.
Een betalingsregeling belastingdienst als ondernemer is geen formaliteit. De ontvanger beslist naar eigen beleid, vraagt cijfers en prognoses, en wijst af zodra het verzoek onvolledig is of de problemen structureel lijken. Op deze pagina leest u waar de regeling op rust, welke voorwaarden gelden, hoe u het verzoek onderbouwt, wat er gebeurt als het misgaat en waarom een bv daarnaast een eigen verplichting heeft.
In het kort
- Uitstel van betaling is een bevoegdheid van de ontvanger (artikel 25, eerste lid, Invorderingswet 1990), uitgewerkt in de Leidraad Invordering 2008.
- Kort uitstel van ten hoogste vier maanden krijgt u zonder nader onderzoek bij een totale schuld onder 20.000 euro en zonder aangifteverzuim, dwangbevel of openstaande vergrijpboete.
- Een betalingsregeling duurt ten hoogste twaalf maanden. Had u al kort uitstel, dan tellen die twaalf maanden vanaf de datum van dat korte uitstel.
- Voorwaarde is dat u nieuwe fiscale verplichtingen bijhoudt. Wie dat niet doet, verliest de regeling.
- Invorderingsrente bedraagt in 2026 4,3 procent en loopt ook tijdens de regeling door.
- Tegen een afwijzing staat in 2026 administratief beroep open bij de directeur, binnen tien dagen. Vanaf 1 januari 2027 wordt dat bezwaar bij de ontvanger, gevolgd door de belastingrechter.
Is uw verzoek om een betalingsregeling afgewezen, of staat een dwangbevel klaar? Wij beoordelen uw positie, stellen het verzoek of het administratief beroep op met de onderbouwing die de ontvanger verlangt, en bewaken daarnaast de termijnen voor bezwaar en de melding betalingsonmacht.
Fiscale opinies en procedures: prijs op basis van uw dossier, vooraf afgesproken. Tegen een aanslag geldt een bezwaartermijn van zes weken. Fiscale opinies en procedures →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.
Waarop is een betalingsregeling bij de Belastingdienst gebaseerd?
Op artikel 25, eerste lid, van de Invorderingswet 1990: de ontvanger kan een belastingschuldige onder door hem te stellen voorwaarden bij beschikking voor een bepaalde tijd uitstel van betaling verlenen, en zolang dat uitstel loopt, begint de dwanginvordering niet of wordt zij geschorst. De wet zelf zegt verder weinig. Wanneer de ontvanger uitstel geeft, hoe lang en onder welke voorwaarden, staat in de Leidraad Invordering 2008, het beleid waaraan de ontvanger zich heeft gebonden en waarop u zich kunt beroepen.
Voor ondernemers is het beleid te vinden in artikel 25.6 van de Leidraad, met daarnaast algemene regels in artikel 25.1 over afwijzing, beëindiging en zekerheid. Het onderscheid met particulieren is wezenlijk. Voor particulieren wordt een betalingscapaciteit berekend; bij ondernemers draait het om de vraag of de onderneming levensvatbaar is en of de achterstand uit de toekomstige kasstroom kan worden ingelopen. Wie zijn onderneming heeft beëindigd, valt terug op het particuliere beleid, ook voor schulden uit de ondernemingstijd.
Wat is het verschil tussen kort uitstel en een betalingsregeling?
Kort uitstel is een snelle voorziening zonder inhoudelijk onderzoek, een betalingsregeling is een beoordeelde afspraak over aflossing. Kort uitstel kunt u schriftelijk of telefonisch aanvragen en bedraagt ten hoogste vier maanden na de laatste vervaldag van de oudste aanslag. U krijgt het alleen als uw totale openstaande schuld onder 20.000 euro ligt, er geen dwangbevel is betekend, er geen vergrijpboete openstaat, u niet eerder uitstel wegens betalingsproblemen kreeg en er voor de betreffende schuld geen aangifteverzuim is. Komt u ervoor in aanmerking, dan vervalt een betaalverzuimboete die bij de aangifte is opgelegd, behalve bij de motorrijtuigenbelasting.
De betalingsregeling is de volgende stap. Zij moet een zo kort mogelijke periode beslaan en duurt ten hoogste twaalf maanden, gerekend vanaf de beschikking waarmee de ontvanger haar toestaat. Bij de duur kijkt de ontvanger naar de aard en omvang van de schuld, de liquiditeit en het vermogen van de onderneming en uw aangifte- en betalingsgedrag in het verleden. De basisvoorwaarden en het korte uitstel staan ook in Melding betalingsonmacht in 2 weken; hier gaan wij in op de regeling zelf.
Welke voorwaarden stelt de Belastingdienst aan een betalingsregeling voor ondernemers?
De vaste voorwaarde is dat u alle nieuw opkomende fiscale en andere verplichtingen waarvan de invordering bij de ontvanger ligt, tijdig nakomt. Dat betekent nieuwe aangiften op tijd indienen en nieuwe aanslagen op tijd betalen, naast de termijnen van de regeling. Daarnaast kan de ontvanger zekerheid eisen, en hij doet dat in ieder geval als uw betalingsgedrag in het verleden of de aard en omvang van de schuld daartoe aanleiding geven. Uitgangspunt voor de hoogte is het bedrag waarvoor u uitstel vraagt. Een bezitloos pandrecht op voorraden aanvaardt hij in beginsel niet.
Het verzoek zelf moet volledig zijn. Verwacht wordt dat u de jaarstukken van de laatste twee boekjaren meestuurt, een tussentijdse balans en resultatenrekening, een overzicht van lopende opdrachten, een liquiditeitsprognose voor twaalf maanden en een prognose voor twee jaar, plus een eigen voorstel voor termijnen en bedragen. Ontbreken stukken, dan krijgt u twee weken om ze aan te vullen; daarna volgt afwijzing. Wie de administratie niet op orde heeft, loopt hier als eerste vast. Daarvoor is Fiscale compliance en aangiften het startpunt: zonder actuele cijfers is er geen verzoek dat de toets doorstaat.
Kan een betalingsregeling langer duren dan twaalf maanden?
Ja, maar alleen bij bijzondere omstandigheden en op basis van een verklaring van een deskundige derde. Bent u hoofdzakelijk door een oorzaak buiten uw invloed in tijdelijke liquiditeitsproblemen gekomen, dan kan de ontvanger desgevraagd uitstel voor een langere periode verlenen. U moet dan aannemelijk maken dat de betalingsproblemen werkelijk bestaan, tijdelijk zijn, vóór een bepaald tijdstip worden opgelost en dat de onderneming levensvatbaar is.
Die verklaring beoordeelt de aard van de problemen, de bedrijfseconomische gezondheid van de onderneming en de haalbaarheid van het inlopen van de achterstand, en moet laten zien dat de deskundige de onderliggende feiten zelf heeft waargenomen. Formele eisen aan de deskundige gelden niet: het kan een accountant zijn, een externe financier, een consultant of een brancheorganisatie. Bedraagt uw totale belastingschuld bij ontvangst van het verzoek minder dan 20.000 euro, dan volstaat een eigen verklaring. De ontvanger verlangt voor zo'n langere regeling zoveel mogelijk zekerheid, en die kan ook bestaan uit een beslag, het bodembeslag inbegrepen.
Wanneer verliest u een betalingsregeling?
U verliest de regeling zodra u een voorwaarde niet nakomt, en een te laat betaalde nieuwe aangifte is de meest voorkomende oorzaak. De Leidraad noemt meer beëindigingsgronden: onjuiste gegevens, wegvallen van de aanleiding, verslechterde financiële omstandigheden, onvoldoende medewerking, gevaar voor verhaal en faillissement of surseance. Mist u een termijn van de regeling zelf, dan kan de ontvanger u eerst veertien dagen geven om de achterstand in te halen, maar hij is daartoe niet verplicht.
Hier zit de valkuil die de meeste ondernemers niet zien. De regeling is een afspraak over de oude schuld, maar de voorwaarde ziet op de nieuwe: één btw-aangifte over het volgende kwartaal die niet op tijd wordt betaald, kan de hele regeling beëindigen. Vanaf dat moment is de volledige restschuld weer invorderbaar, met de opgebouwde invorderingsrente, en na veertien dagen kan de vervolging verder gaan. Een nieuw verzoek ligt dan moeilijk: de ontvanger wijst af als de problemen structureel zijn en een regeling volgens hem geen uitkomst biedt, en na een eerder afgewezen verzoek met nog openstaande schulden vermoedt hij dat, tenzij u andere feiten of veranderde omstandigheden aanvoert. Wie een regeling heeft, moet de lopende afdrachten daarom vóór de aflossing plannen.
Wat kost een betalingsregeling aan invorderingsrente?
Invorderingsrente bedraagt in 2026 4,3 procent per jaar, enkelvoudig berekend, en loopt tijdens een betalingsregeling gewoon door. De rente loopt vanaf de dag waarop de aanslag invorderbaar is tot de dag vóór de betaling (artikel 28 Invorderingswet 1990). Het percentage volgt uit artikel 2 van het Besluit belasting- en invorderingsrente. De wet zondert alleen enkele specifieke uitstelfaciliteiten uit; het gewone uitstel wegens betalingsproblemen hoort daar niet bij.
Kwijtschelding van alleen de invorderingsrente is volgens de Leidraad niet mogelijk, en de ontvanger zegt ook niet toe dat hij de rente laat rusten. Naast de rente kunnen boetes spelen. Een betaalverzuimboete bij een aangiftebelasting kunt u in sommige gevallen bestrijden; hoe dat werkt, staat in Verzuimboete: hoogte, bezwaar en vervallen.
Is uitstel wegens bezwaar hetzelfde als een betalingsregeling?
Nee, het zijn twee verschillende vormen van uitstel met elk een eigen grondslag in de Leidraad. Uitstel wegens bezwaar ziet op het deel van een aanslag dat u betwist, en een gemotiveerd bezwaarschrift geldt vanzelf als verzoek om dat uitstel. Het loopt tot de uitspraak op bezwaar. Een beroepschrift bij de rechtbank geldt niet als verzoek om uitstel: daarvoor moet u apart bij de ontvanger aankloppen. Hoe het bezwaar zelf verloopt, leest u in Bezwaar tegen een belastingaanslag.
Ook over het betwiste bedrag loopt invorderingsrente, zodat u bij een afgewezen bezwaar rente betaalt over de hele periode. Wie na een bezwaar dat niet slaagt om een betalingsregeling vraagt, moet bovendien rekening houden met een afwijzingsgrond: had u tijdens de procedure geld om te betalen, dan kan de ontvanger het latere verzoek weigeren. Bij een navorderingsaanslag met een boete speelt dit des te sterker, omdat bedragen en termijnen dan groter zijn; zie Navorderingsaanslag met boete: termijnen en bezwaar.
Wat kunt u doen als de betalingsregeling is afgewezen?
U kunt in 2026 binnen tien dagen administratief beroep instellen bij de directeur van de Belastingdienst; een bezwaarschrift tegen de afwijzing wordt als zodanig behandeld. Het beroepschrift dient u in bij de ontvanger die de beslissing heeft genomen, gericht aan de directeur, met het kenmerk van de afwijzing en een motivering. Zolang het beroep loopt, handelt de ontvanger in beginsel alsof het uitstel is toegewezen, tenzij de belangen van de Staat in gevaar komen. Oordeelt de directeur het beroep gegrond, dan kan hij zelf beslissen, ook door het verzoek alsnog toe te wijzen.
De afwijzing moet alle gronden noemen, niet alleen de belangrijkste. Dat maakt het beroep gericht: u weet waar het verzoek tekortschoot en kunt dat met stukken herstellen. Wijst ook de directeur af, dan begint de vervolging in beginsel niet binnen veertien dagen na dagtekening van die beslissing. Beroep bij de belasting- of bestuursrechter staat tegen deze beslissing op dit moment niet open. Een nieuw verzoek voor dezelfde schuld zonder andere feiten of veranderde omstandigheden behandelt de ontvanger als administratief beroep.
Die route verandert per 1 januari 2027. Vanaf dan verleent of weigert de ontvanger uitstel bij een voor bezwaar vatbare beschikking: u maakt bezwaar bij de ontvanger en kunt daarna naar de belastingrechter, zoals bij een aanslag. Het administratief beroep bij de directeur verdwijnt daarmee voor de rijksbelastingen. Krijgt u rond de jaarwisseling een beslissing, kijk dan goed welke route en welke termijn de beschikking zelf noemt, en houd bij twijfel de termijn van tien dagen aan.
Een feit dat bijna niemand verwacht: zolang het administratief beroep geldt, zijn die tien dagen de hele termijn, gerekend vanaf de dagtekening van de afwijzing. Wie de afwijzing behandelt als een gewone fiscale beschikking en uitgaat van zes weken, is na anderhalve week te laat. Zonder tijdig beroep mag de ontvanger de invordering in beginsel voortzetten zodra veertien dagen na dagtekening van de afwijzing zijn verstreken, tot dwangbevel en beslag toe, terwijl de invorderingsrente over de volledige schuld doorloopt en elke stap kosten toevoegt. Een termijn die u in de agenda van een gewone bezwaarprocedure zou zetten, kan hier de hele regeling kosten.
Hoe verloopt de dwanginvordering als er geen regeling is?
Na de vervaldag stuurt de ontvanger een aanmaning om binnen twee weken alsnog te betalen (artikel 11 Invorderingswet 1990). Blijft betaling uit, dan volgt een dwangbevel (artikel 12), dat de basis is voor beslag op bankrekeningen, debiteuren, inventaris en voorraad. Tegen de tenuitvoerlegging kunt u in verzet komen bij de rechtbank (artikel 17), maar niet met het argument dat de aanslag zelf te hoog is: dat hoort in de bezwaarprocedure. Bij gegronde vrees voor verhaal kan de ontvanger versneld invorderen, zonder aanmaning.
Een tijdig, volledig onderbouwd verzoek om een betalingsregeling houdt die keten tegen. Zolang het uitstel loopt, neemt de ontvanger geen invorderingsmaatregelen. Dat is de reden om het verzoek in te dienen voordat de aanmaning er ligt, en niet pas wanneer de deurwaarder is aangekondigd.
Wat moet u als bestuurder van een bv daarnaast regelen?
Kan uw bv de loonheffingen of de btw niet betalen, dan moet zij dat daarnaast tijdig melden als betalingsonmacht (artikel 36 Invorderingswet 1990), anders wordt u als bestuurder vermoed persoonlijk aansprakelijk te zijn. Een verzoek om een betalingsregeling kan als melding gelden, maar alleen als het de oorzaak van de betalingsproblemen beschrijft. Een verzoek om uitstel wegens bezwaar telt nooit als melding. Het veiligst is een aparte melding binnen twee weken na de uiterste betaaldatum; alles over termijn, inhoud en gevolgen staat in Melding betalingsonmacht in 2 weken.
Voor de vennootschapsbelasting geldt die meldplicht niet. Let ook op het verschil met kort uitstel: een verzoek om kort uitstel geldt in beginsel niet als melding betalingsonmacht, ook niet als het de betalingsproblemen noemt.
Kerncijfers op een rij
| Onderwerp | Regel | Grondslag |
|---|---|---|
| Uitstel van betaling | Bevoegdheid van de ontvanger, onder voorwaarden en bij beschikking | Artikel 25, eerste lid, Invorderingswet 1990 |
| Kort uitstel ondernemers | Ten hoogste vier maanden; totale schuld onder 20.000 euro, geen aangifteverzuim, geen dwangbevel, geen vergrijpboete | Artikel 25.6.2d Leidraad Invordering 2008 |
| Duur betalingsregeling | Ten hoogste twaalf maanden vanaf de beschikking, of vanaf het korte uitstel als dat al is genoten | Artikel 25.6.1 Leidraad Invordering 2008 |
| Voorwaarden | Nieuwe verplichtingen tijdig nakomen; zekerheid op verzoek van de ontvanger | Artikel 25.6.2 en 25.1.13 Leidraad Invordering 2008 |
| Langere regeling | Bij oorzaak buiten uw invloed, met verklaring van een deskundige derde; onder 20.000 euro eigen verklaring | Artikel 25.6.2a en 25.6.2b Leidraad Invordering 2008 |
| Invorderingsrente 2026 | 4,3 procent, enkelvoudig, ook tijdens de regeling | Artikel 28 Invorderingswet 1990; artikel 2 Besluit belasting- en invorderingsrente |
| Afwijzing (2026) | Administratief beroep bij de directeur binnen tien dagen | Artikel 25.7.1, 25.7.2 en 25.7.5 Leidraad Invordering 2008 |
| Afwijzing (vanaf 2027) | Bezwaar bij de ontvanger, daarna beroep bij de belastingrechter | Artikel 25, eerste en tweede lid, Invorderingswet 1990 (tekst per 1 januari 2027) |
| Wachttermijn na afwijzing | In beginsel veertien dagen geen vervolging | Artikel 25.1.8 Leidraad Invordering 2008 |
| Aanmaning | Betalen binnen twee weken na dagtekening | Artikel 11 Invorderingswet 1990 |
| Melding betalingsonmacht bv | Loonheffingen en btw, binnen twee weken na de uiterste betaaldatum | Artikel 36 Invorderingswet 1990 |
Veelgestelde vragen
Hoe lang mag een betalingsregeling bij de Belastingdienst duren voor een ondernemer?
In beginsel ten hoogste twaalf maanden vanaf de beschikking waarmee de regeling wordt toegestaan. Had u voor dezelfde schuld al kort uitstel, dan tellen de twaalf maanden vanaf de datum van dat korte uitstel. Langer kan alleen bij bijzondere omstandigheden, met een verklaring van een deskundige derde.
Loopt de invorderingsrente door tijdens een betalingsregeling?
Ja. Over de hele looptijd van een betalingsregeling wegens betalingsproblemen wordt invorderingsrente berekend. Het percentage bedraagt in 2026 4,3 procent per jaar, enkelvoudig.
Wat gebeurt er als ik tijdens de regeling een nieuwe aangifte te laat betaal?
Dan voldoet u niet aan de voorwaarde dat nieuwe verplichtingen tijdig worden nagekomen, en kan de ontvanger de regeling beëindigen. De volledige restschuld wordt dan weer invorderbaar, met de opgebouwde rente.
Kan ik bezwaar maken als mijn verzoek om een betalingsregeling is afgewezen?
In 2026 niet in de gewone zin. U kunt administratief beroep instellen bij de directeur van de Belastingdienst, en dat moet binnen tien dagen. Een bezwaarschrift tegen de afwijzing wordt als zo'n beroep behandeld. Vanaf 1 januari 2027 wordt een beslissing op uitstel wel vatbaar voor bezwaar bij de ontvanger, met daarna beroep bij de belastingrechter.
Heb ik een verklaring van een accountant nodig voor een betalingsregeling?
Voor een regeling die langer duurt dan de standaard van twaalf maanden vraagt de ontvanger een verklaring van een deskundige derde, bijvoorbeeld een accountant of externe financier. Bij een totale belastingschuld onder 20.000 euro volstaat een eigen verklaring.
Moet mijn bv naast een betalingsregeling ook betalingsonmacht melden?
Voor de loonheffingen en de btw wel, binnen twee weken na de uiterste betaaldatum. Een verzoek om een betalingsregeling telt alleen als melding als het de oorzaak van de betalingsproblemen beschrijft, dus een aparte melding is de veiligste weg.
Waarom dit maatwerk is
Een betalingsregeling staat of valt met de onderbouwing en met de discipline daarna. De ontvanger beoordeelt cijfers, prognoses en uw gedrag in het verleden, en een regeling die is toegekend, kan met één gemiste afdracht vervallen. Bij een bv komen de melding betalingsonmacht en de positie van de bestuurder erbij, en bij een betwiste aanslag de verhouding tussen bezwaar en uitstel. Wie die onderdelen los van elkaar regelt, mist de termijn die er het meest toe doet.
Wij stellen het verzoek of het administratief beroep op, beoordelen de onderliggende aanslagen op bezwaargronden en bewaken de meldingen voor de bv. Wilt u de lopende aangiften en de administratie ook bij ons onderbrengen, dan nemen wij die over of werken wij samen met uw huidige accountant, zodat de voorwaarden van de regeling ook in de uitvoering worden nagekomen.
Stand van wet- en regelgeving: november 2026.
De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.
Dreigt uw betalingsregeling te vervallen, of wilt u het verzoek in één keer goed indienen? Wij brengen de schuld en de lopende verplichtingen in kaart, stellen het verzoek of het beroep op met de cijfers die de ontvanger verlangt, en toetsen of de onderliggende aanslagen juist zijn.
Fiscale opinies en procedures: prijs op basis van uw dossier, vooraf afgesproken. Tegen een aanslag geldt een bezwaartermijn van zes weken. Fiscale opinies en procedures →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.