Bijgewerkt op 24 september 2026
Wie twijfelt tussen een tweede woning in Spanje of in Nederland, vergelijkt twee heel verschillende heffingssystemen. Een tweede woning in Nederland valt in box 3 en kost jaarlijks al snel enkele duizenden euro's aan belasting. Een woning in Spanje wordt voor een inwoner van Nederland ook in box 3 opgenomen, maar Nederland verleent daarvoor een vermindering, terwijl de Spaanse heffing voor een niet-inwoner meestal beperkt blijft. Het verschil is structureel en hoort in elke aankoopbeslissing thuis.
Op deze pagina staat hoe beide woningen worden belast, met een indicatief rekenvoorbeeld, en welke kanttekeningen er zijn. Voor de werking van een buitenlandse woning in box 3 in het algemeen, zie Tweede huis in het buitenland →
In het kort
- Een tweede woning in Nederland valt in box 3: in 2026 een forfait van 6 procent over de WOZ-waarde, belast tegen 36 procent, plus gemeentelijke lasten.
- Een woning in Spanje valt voor een inwoner van Nederland ook in box 3, maar Nederland verleent een evenredige vermindering, zodat de Nederlandse heffing over die woning grotendeels vervalt.
- Spanje heft van een niet-inwoner vooral de gemeentelijke onroerendgoedbelasting en een inkomstenbelasting over een fictieve huur.
- De Spaanse vermogensbelasting speelt voor een niet-inwoner pas bij grotere vermogens in Spanje.
- Verhuur, financiering, erfbelasting en de plannen voor een nieuw box 3-stelsel kunnen de vergelijking veranderen.
Emigreert u, of bent u net vertrokken? De emigratie fiscale check brengt uw vertrek in kaart: conserverende aanslag, woning, pensioen, box 3 en het belastingverdrag met uw nieuwe woonland. Voor dga's begeleiden wij daarna het hele traject, tot en met het M-biljet en de aangiften na vertrek.
Emigratie fiscale check binnen vijf werkdagen: EUR 695 excl. btw (EUR 840,95 incl. btw). Emigratie van de dga →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Vaste prijs vooraf. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.
Hoe wordt een tweede woning in Nederland belast?
Een tweede woning in Nederland is geen eigen woning en valt in box 3, als overige bezitting. Voor 2026 bedraagt het forfaitaire rendement 6 procent over de WOZ-waarde, en over het voordeel boven het heffingvrij vermogen betaalt u 36 procent. Een hypotheek telt mee als schuld, tegen een forfait van 2,70 procent en boven de schuldendrempel. Daarnaast betaalt u onroerendezaakbelasting, waterschapslasten en eventueel toeristenbelasting.
Voor een woning van 300.000 euro, zonder schuld en uitgaande van een heffingvrij vermogen dat al door ander vermogen is benut, komt de box 3-heffing uit op ongeveer 6.500 euro per jaar (6 procent van 300.000 euro is 18.000 euro, maal 36 procent). Met de gemeentelijke lasten erbij ligt de jaarlijkse druk rond 7.000 euro. Is het werkelijke rendement lager, bijvoorbeeld omdat de woning niet in waarde stijgt, dan kunt u onder voorwaarden om heffing over het werkelijke rendement verzoeken.
Hoe wordt een woning in Spanje belast?
Voor een inwoner van Nederland valt ook een woning in Spanje in box 3. Omdat onroerend goed volgens het verdrag met Spanje in het land van ligging mag worden belast, verleent Nederland een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting, berekend naar de verhouding tussen het rendement op de Spaanse woning en het totale box 3-inkomen. Het gevolg is dat de Nederlandse heffing over de Spaanse woning grotendeels wordt weggenomen. U moet de woning wel aangeven en de vermindering claimen.
In Spanje betaalt u als niet-inwoner de gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IBI) en, als u de woning niet verhuurt, een inkomstenbelasting voor niet-inwoners over een fictief inkomen van 1,1 of 2 procent van de kadastrale waarde, tegen 19 procent voor inwoners van de EU. Omdat de kadastrale waarde doorgaans ruim onder de marktwaarde ligt, blijft die heffing meestal beperkt tot enkele honderden euro's per jaar. Verhuurt u de woning, dan wordt de huur in Spanje belast.
Wat is het verschil in een rekenvoorbeeld?
Indicatief, voor een woning van 300.000 euro zonder schuld, eigen gebruik, en een eigenaar die in Nederland woont:
| Post | Woning in Nederland | Woning in Spanje |
|---|---|---|
| Box 3 in Nederland | Ongeveer 6.500 euro | Grotendeels weggenomen door de vermindering |
| Gemeentelijke belasting | Ongeveer 300 tot 500 euro | IBI, vaak enkele honderden tot 1.500 euro |
| Inkomstenbelasting over fictieve huur | Niet van toepassing | Meestal enkele honderden euro's |
| Indicatie jaarlijkse druk | Rond 7.000 euro | Vaak onder 2.000 euro |
De bedragen zijn een indicatie; de werkelijke uitkomst hangt af van de WOZ-waarde, de kadastrale waarde, de gemeente, de financiering en uw overige box 3-vermogen.
Welke kanttekeningen zijn er?
- Vermogensbelasting in Spanje. Voor een niet-inwoner geldt de Spaanse vermogensbelasting over het Spaanse vermogen boven een vrijstelling, en boven ongeveer 3 miljoen euro netto de landelijke solidariteitsheffing op grote vermogens. Voor één vakantiewoning is dat zelden aan de orde.
- Erfbelasting. Spanje heft erfbelasting over in Spanje gelegen onroerend goed, ook als de erflater in Nederland woonde. De Nederlandse erfbelasting verleent daarvoor onder voorwaarden een vermindering.
- Verhuur. Wie verhuurt, betaalt Spaanse belasting over de huur en krijgt met Spaanse registratieplichten en lokale regels te maken.
- Nieuw box 3-stelsel. Het wetsvoorstel voor heffing over het werkelijke rendement kan de Nederlandse kant veranderen. De Eerste Kamer heeft de stemming na de plenaire behandeling van 30 juni 2026 aangehouden tot een novelle is behandeld. Begin november 2026 heeft het kabinet aangekondigd dat de vermogenswinstbelasting uiterlijk per 2029 ingaat, zo mogelijk per 2028. Tot dan geldt het huidige stelsel.
- Emigratie. Wie later naar Spanje verhuist, wordt in Spanje inwoner en belast over het wereldvermogen en -inkomen; de vergelijking verandert dan volledig.
Kerncijfers op een rij
| Onderwerp | Regel | Grondslag |
|---|---|---|
| Tweede woning in Nederland | Box 3, forfait 6 procent in 2026, tarief 36 procent | Artikelen 5.2 en 2.13 Wet IB 2001 |
| Woning in Spanje, inwoner Nederland | Box 3 met evenredige vermindering | Verdrag Nederland-Spanje; Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 |
| Spaanse heffing niet-inwoner, eigen gebruik | IBI en belasting over fictieve huur van 1,1 of 2 procent van de kadastrale waarde | Spaans recht voor niet-inwoners |
| Werkelijk rendement | 2017 tot en met 2022 en vanaf 2023, onder voorwaarden | Artikel 6a Wet rechtsherstel box 3; artikel 5.25 Wet IB 2001 |
Veelgestelde vragen
Moet ik een woning in Spanje in Nederland aangeven?
Ja, als u in Nederland woont. De woning valt in box 3, en u claimt daarna de vermindering ter voorkoming van dubbele belasting, zodat de Nederlandse heffing over de woning grotendeels vervalt.
Waarom is een tweede woning in Nederland fiscaal duurder?
Omdat Nederland over een tweede woning in Nederland box 3 heft over de volledige WOZ-waarde, zonder vermindering. Voor een Spaanse woning neemt de vermindering die heffing grotendeels weg, en is de Spaanse heffing voor een niet-inwoner meestal beperkt.
Welke belasting betaal ik in Spanje als ik de woning zelf gebruik?
De gemeentelijke onroerendgoedbelasting en een inkomstenbelasting voor niet-inwoners over een fictief inkomen van 1,1 of 2 procent van de kadastrale waarde, tegen 19 procent voor inwoners van de EU.
Speelt de Spaanse vermogensbelasting?
Voor één vakantiewoning zelden. Zij geldt voor niet-inwoners over het Spaanse vermogen boven een vrijstelling, met daarboven een solidariteitsheffing voor zeer grote vermogens.
Wat als ik de woning verhuur?
Dan wordt de huur in Spanje belast. In Nederland blijft het bij box 3 met de vermindering. Verhuur brengt daarnaast Spaanse registratie- en aangifteplichten mee.
Waarom dit in de aankoopbeslissing hoort
Het verschil tussen een tweede woning in Nederland en in Spanje loopt al snel op tot duizenden euro's per jaar, over de hele looptijd van het bezit. Die kosten zijn voorspelbaar en horen daarom naast de prijs, de financiering en het gebruik in de afweging. Wie de woning al heeft, doet er goed aan de aangifte en de vermindering na te lopen.
Wij rekenen de fiscale gevolgen van een tweede woning vooraf door, verwerken buitenlands vastgoed correct in uw aangifte en zorgen dat de vermindering wordt toegepast. Heeft u een buitenlandse woning in het verleden niet aangegeven, dan werken wij voor het herstel met een vaste prijs vooraf; zie Inkeer en vrijwillige verbetering bij buitenlands vermogen.
De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.
Emigreert u, of bent u net vertrokken? De emigratie fiscale check brengt uw vertrek in kaart: conserverende aanslag, woning, pensioen, box 3 en het belastingverdrag met uw nieuwe woonland. Voor dga's begeleiden wij daarna het hele traject, tot en met het M-biljet en de aangiften na vertrek.
Emigratie fiscale check binnen vijf werkdagen: EUR 695 excl. btw (EUR 840,95 incl. btw). Emigratie van de dga →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Vaste prijs vooraf. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.