Buitenlands pensioen niet aangegeven: wat nu?
Woont u in Nederland en ontvangt u een pensioen, staatspensioen of lijfrente uit het buitenland, dan hoort die uitkering in uw Nederlandse aangifte, ook als het andere land er al belasting over inhoudt. Heeft u haar niet aangegeven, dan kunt u de laatste twee jaar nog zonder boete rechtzetten, zolang de Belastingdienst u er niet op aanspreekt. Voor oudere jaren volgt in de regel een boete, maar ook dan loont het om zelf te melden.
Het komt veel voor: iemand die jaren in Duitsland, België of het Verenigd Koninkrijk heeft gewerkt, bouwt daar pensioen op en krijgt dat later in Nederland uitbetaald. Omdat het buitenlandse fonds of de buitenlandse staat al belasting inhoudt, lijkt het afgehandeld. Dat is het vaak niet. Op deze pagina staat hoe een buitenlands pensioen in Nederland wordt belast, wat het verdrag regelt, wat er gebeurt als u het niet heeft aangegeven en hoe u het rechtzet.
In het kort
- Een inwoner van Nederland wordt belast over zijn inkomen wereldwijd. Een buitenlands pensioen of staatspensioen valt in box 1.
- Het belastingverdrag bepaalt of Nederland, het andere land of allebei mogen heffen. Heffen beide, dan voorkomt het verdrag dubbele belasting.
- Voor buitenlands inkomen kan de Belastingdienst tot twaalf jaar terug navorderen (artikel 16, vierde lid, AWR).
- Voor box 1 bestaat de boetevrije inkeer nog: een verbetering binnen twee jaar na de onjuiste aangifte blijft zonder boete, als u meldt voordat de Belastingdienst het weet.
- Binnen de Europese Unie wisselen belastingdiensten gegevens over pensioenen automatisch uit.
Een buitenlands pensioen of lijfrente die niet is aangegeven? Wij berekenen per jaar wat u verschuldigd bent, met de verdragsvoordelen en de verrekening van buitenlandse belasting, en verzorgen de verbetering en de correspondentie met de Belastingdienst.
Adviesmemo binnen tien werkdagen: EUR 950 excl. btw (EUR 1.149,50 incl. btw). Bekijk de aanpak en prijzen →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Vaste prijs vooraf. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.
Hoe wordt een buitenlands pensioen in Nederland belast?
Als inwoner van Nederland bent u binnenlands belastingplichtig voor uw inkomen uit de hele wereld. Een pensioen uit een buitenlandse pensioenregeling rekent de wet tot het loon (artikel 3.82, onderdeel b, Wet IB 2001), en een buitenlands staatspensioen, zoals de Duitse gesetzliche Rente, het Belgische rustpensioen of de Britse State Pension, is een periodieke uitkering. Beide vallen in box 1 en worden belast tegen het progressieve tarief, samen met uw AOW en Nederlandse pensioen.
Bij een buitenlandse lijfrente ligt het genuanceerder. Of zij in box 1 of box 3 valt, hangt af van de vraag of de premies ooit fiscaal zijn afgetrokken, en waar. Dat moet per product worden beoordeeld aan de hand van de polis.
Wie mag heffen: Nederland of het andere land?
Dat regelt het belastingverdrag, en de verdragen verschillen onderling sterk. Soms heft alleen het woonland, soms alleen het land waar het pensioen vandaan komt, en soms mogen allebei heffen, waarbij Nederland dubbele belasting voorkomt. Het feit dat het andere land belasting inhoudt, betekent dus niet dat Nederland niet mag heffen, en ook niet omgekeerd.
Een voorbeeld is het verdrag met Duitsland (artikel 17). Over een uitkering uit de Duitse sociale zekerheid, zoals de gesetzliche Rente, mag Duitsland als bronland heffen. Voor bedrijfspensioenen en lijfrenten waarvan de opbouw in Duitsland fiscaal werd gefaciliteerd, geldt een grens van 15.000 euro bruto per jaar: daaronder heft in beginsel alleen Nederland als woonland, daarboven mag ook Duitsland heffen. Voor overheidspensioenen gelden eigen regels. Waar beide landen mogen heffen, voorkomt het verdrag dat u per saldo twee keer over hetzelfde bedrag betaalt.
Wat als u het pensioen niet heeft aangegeven?
Dan kan de Belastingdienst navorderen. Voor inkomen dat in het buitenland is opgekomen, geldt een navorderingstermijn van twaalf jaar (artikel 16, vierde lid, AWR), in plaats van de gewone vijf jaar. Over de nagevorderde belasting is belastingrente verschuldigd. Is de onjuiste aangifte te wijten aan grove schuld of opzet, dan kan daarnaast een vergrijpboete volgen van ten hoogste 100 procent van de nagevorderde belasting; het beleid gaat uit van 25 procent bij grove schuld en 50 procent bij opzet.
De kans dat het ontdekt wordt, is groot. Binnen de Europese Unie wisselen belastingdiensten automatisch gegevens uit over pensioenen, en gegevens die de inspecteur alleen op die manier ontvangt, gelden als nieuw feit dat een navordering mogelijk maakt (artikel 16, achtste lid, AWR).
Kunt u nog boetevrij inkeren?
Voor de laatste twee aangiften wel, en dat is het belangrijkste verschil met buitenlands spaargeld. De boetevrije inkeer is sinds 2020 uitgesloten voor box 2 en box 3 (artikel 67n, derde lid, AWR), maar niet voor box 1. Een buitenlands pensioen valt in box 1. Wie uiterlijk twee jaar na het doen van een onjuiste aangifte alsnog juiste gegevens verstrekt, voordat hij weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de inspecteur ervan op de hoogte is of zal komen, krijgt geen vergrijpboete (artikel 67n, eerste lid, AWR).
Voor oudere aangiften is een vrijwillige verbetering niet meer boetevrij, maar wel een strafverminderende omstandigheid. Het loont dus om snel te handelen: elke maand dat u wacht, kan een aangifte uit de periode van twee jaar vallen. Staat er ook spaargeld op een buitenlandse rekening, dan gelden voor dat deel de strengere regels van box 3; zie Buitenlandse bankrekening niet aangegeven.
Betaalt u ook premies en de bijdrage Zvw?
Dat hangt af van uw sociale verzekeringsplicht, en die volgt eigen regels, binnen Europa de coördinatieverordening. Over een buitenlandse socialezekerheidsuitkering waarover in het andere land al premie voor een ouderdoms- of ziektekostenverzekering wordt ingehouden, is in Nederland onder voorwaarden geen premie volksverzekeringen of bijdrage Zvw verschuldigd. Bij een particulier buitenlands pensioen ligt dat anders. Een verbetering moet daarom ook de premies en de bijdrage Zvw goed meenemen, anders betaalt u op dat punt te veel of te weinig.
Hoe zet u het recht?
- Verzamel per jaar de jaaropgaven van het buitenlandse pensioen of de lijfrente, met het brutobedrag en de ingehouden buitenlandse belasting.
- Stel per jaar vast wat het verdrag met dat land bepaalt: wie mag heffen, en hoe dubbele belasting wordt voorkomen.
- Bepaal welke aangiften binnen twee jaar vallen en dus nog boetevrij kunnen worden verbeterd, en welke daarvoor liggen.
- Bereken per jaar de belasting, de premies en de bijdrage Zvw.
- Dien de verbetering in, vóór de Belastingdienst vragen stelt, en neem het pensioen voortaan op in de aangifte.
Kerncijfers op een rij
| Onderwerp | Regel | Grondslag |
|---|---|---|
| Buitenlands pensioen inwoner Nederland | Box 1, tot het loon gerekend | Artikel 3.82, onderdeel b, Wet IB 2001 |
| Verdrag Nederland-Duitsland | Gesetzliche Rente: Duitsland mag heffen; bedrijfspensioen en lijfrente: boven 15.000 euro bruto per jaar mag ook Duitsland heffen | Artikel 17 verdrag 2012 |
| Navorderingstermijn | Twaalf jaar bij buitenlands inkomen | Artikel 16, vierde lid, AWR |
| Automatische uitwisseling | Gegevens over pensioenen binnen de EU; geldt als nieuw feit | Artikel 16, achtste lid, AWR |
| Vergrijpboete box 1 | Ten hoogste 100 procent; beleid 25 of 50 procent | Artikel 67e AWR; BBBB paragraaf 25 |
| Boetevrije inkeer box 1 | Binnen twee jaar na de onjuiste aangifte | Artikel 67n, eerste lid, AWR |
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn buitenlandse pensioen in Nederland aangeven?
Ja, als u in Nederland woont. Het pensioen hoort in box 1, ook als het andere land er al belasting over inhoudt. Het verdrag bepaalt daarna wie mag heffen en hoe dubbele belasting wordt voorkomen.
Kan ik mijn buitenlandse pensioen nog boetevrij aangeven?
Voor de aangiften van de laatste twee jaar wel, zolang u meldt voordat u weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de Belastingdienst ervan weet. Voor box 1 is de boetevrije inkeer niet afgeschaft.
Hoe ver kan de Belastingdienst terug bij een buitenlands pensioen?
Tot twaalf jaar, omdat het inkomen in het buitenland is opgekomen. Daarbij komt belastingrente en voor oudere jaren in de regel een boete.
Betaal ik dubbele belasting over mijn Duitse pensioen?
Nee. Over een Duitse gesetzliche Rente mag Duitsland heffen; voor een bedrijfspensioen of lijfrente heft onder 15.000 euro bruto per jaar in beginsel alleen Nederland. Waar beide landen mogen heffen, voorkomt het verdrag dat u over hetzelfde bedrag twee keer betaalt.
Weet de Belastingdienst van mijn buitenlandse pensioen?
Vaak wel. Binnen de EU wisselen belastingdiensten automatisch gegevens uit over pensioenen, en die gegevens mogen worden gebruikt om na te vorderen.
Waarom dit maatwerk is
Bij een buitenlands pensioen komen het Nederlandse recht, het verdrag met het land van herkomst en de regels voor premies en de bijdrage Zvw samen, en elk verdrag werkt anders. Daarnaast bepaalt het moment van melden of de verbetering boetevrij blijft. Een correctie die al die lagen per jaar goed doorrekent, voorkomt dat u te veel betaalt of alsnog een boete krijgt.
Wij stellen eerst een adviesmemo op met per jaar de belasting, de premies, de verrekening van buitenlandse belasting en het boeterisico. Daarna verzorgen wij desgewenst de verbetering en de correspondentie met de Belastingdienst, tegen een vaste prijs per fase, en nemen wij de aangiften voor de jaren daarna over.
Stand van wet- en regelgeving: september 2026.
De informatie op deze pagina is van algemene en informatieve aard en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Voor toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij u graag persoonlijk.
Een buitenlands pensioen of lijfrente die niet is aangegeven? Wij berekenen per jaar wat u verschuldigd bent, met de verdragsvoordelen en de verrekening van buitenlandse belasting, en verzorgen de verbetering en de correspondentie met de Belastingdienst.
Adviesmemo binnen tien werkdagen: EUR 950 excl. btw (EUR 1.149,50 incl. btw). Bekijk de aanpak en prijzen →
Stel uw vraag per e-mailVertrouwelijk. Vaste prijs vooraf. Advies en uitvoering uit één hand. Aangesloten bij het Register Belastingadviseurs.